表一、企業所得稅納稅人

納稅人

包括企業和其他取得收入的組織
【注意】不包括個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業

居民企業

就其來源于我國境內、外的全部所得納稅

非居民企業

設立機構、場所

就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅

未設立機構場所

只就其來源于我國境內的所得納稅

【注意】非居民企業只就其來源于我國境內的所得納稅，說法錯誤

表二、企業所得稅稅率

基本稅率

25%

居民企業、在中國境內設立機構場所且取得所得與其所設機構場所有實際聯系的非居民企業

20%

在中國境內未設立機構、場所的；或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得的非居民企業

優惠稅率

10%

執行20%稅率的非居民企業

15%

高新技術企業

20%

小型微利企業