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證券從業(yè)資格考試

2009年證券考試證券基礎(chǔ)知識課堂筆記:第四章

  第三節(jié) 基金的費用與資產(chǎn)估值

  一、證券投資基金的費用

  (一)管理費:從基金資產(chǎn)中提取,支付給為基金提供專業(yè)化服務(wù)的管理人的費用,即管理人管理和操作基金收取的費用。

  (二)托管費:托管人為保管和處理基金資產(chǎn)而想基金收取的費用。

  (三)其他費用:買賣有價證券的手續(xù)費、支付給會計師和律師的費用、會議費、報告信息費以及廣告費、宣傳品支出、公開說明書和定期報告的印刷制作費、銷售人員的傭金、股票經(jīng)紀人及財務(wù)顧問的傭金等營銷費

  二、證券投資基金資產(chǎn)估值

  (一)基金資產(chǎn)凈值

  定義:指證券投資基金所擁有的各類證券的價值、銀行存款本息、基金應(yīng)收的申購基金款以及其他投資所形成的價值總和。單位基金實際代表的價值,是基金單位價格的內(nèi)在價值,是衡量基金經(jīng)營好壞的主要指標,也是計算交易價格的依據(jù)

  基金單位價格應(yīng)該與凈資產(chǎn)一致,尤其是開放式基金,但封閉式基金要受到供求關(guān)系等多種因素的影響

  基金資產(chǎn)凈值 = 基金資產(chǎn)總額 - 負債總額

  (二)基金資產(chǎn)的估值

  1、估值的目的。估值就是對某個時點上基金單位實際代表的價值進行估算,使其準確反映基金的實際價值,并以凈資產(chǎn)進行公布

  2、估值對象。基金依法擁有的各類資產(chǎn)。

  3、估值日的確定。基金管理人應(yīng)于每個交易日當天對基金資產(chǎn)進行估值

  4、估值暫停

  估值暫停的情況:一是交易所法定假日或停業(yè);二是開放式基金出現(xiàn)巨額贖回;三是出現(xiàn)無法抗拒的原因,致使管理人無法準確評估

  5、估值原則。

  (1)任何上市流通的有價證券,以估值日證券交易所掛牌的市價(平均價或收盤價)估值,估值日無交易的,以最近交易日的市價估值

  (2)未上市的股票應(yīng)區(qū)分兩種情況處理:對于配股和增發(fā)新股,按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價估值;對于首次公開發(fā)行的股票,按成本股價。

  (3)配股權(quán)證,從配股除權(quán)日起到配股確認日止,按市價高于配股價的差額估值;如果市價低于配股價,則估值為零。

  (4)如果確鑿證據(jù)表明按上述方法,對基金資產(chǎn)進行估值不能客觀反映其公允的價值,基金管理人可根據(jù)具體情況并與基金托管人商定后,按最能反映公允價值的價格估價。

  (5)如有新增事項,按國家最新規(guī)定估值。

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