三、信用證：

　　(一)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》：目前適用于信用證業(yè)務(wù)的主要法律規(guī)范是國(guó)際商會(huì)制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》。國(guó)際商會(huì)最早于1933年2月制訂出《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例》，后經(jīng)多次修改，其中包括第151號(hào)、第222號(hào)、第290號(hào)、第400號(hào)出版物。國(guó)際商會(huì)于1993年5月正式公布第500號(hào)出版物，新版本定名為《跟單信用證統(tǒng)一慣例，1993年修訂本》。已于1994年1月1日起正式實(shí)施。現(xiàn)在已成為國(guó)際上普遍遵守處理信用證業(yè)務(wù)的國(guó)際慣例，但畢竟不是各國(guó)共同制訂的法律，因此必須在信用證上注明系根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》開(kāi)立。

　　(二)信用證的定義、格式和內(nèi)容：

　　信用證(L/C)：是指開(kāi)證銀行應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人的要求并按其指示，或?yàn)槠渥陨硇枰�，向第三者開(kāi)立的載有確定金額，在規(guī)定期限憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。

　　信用證現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)格式是國(guó)際商會(huì)第516號(hào)出版物，但至今仍未完全統(tǒng)一，各國(guó)銀行使用的格式各不相同。

　　信用證的內(nèi)容就是買賣合同的各項(xiàng)條款和要求受益人提交的單據(jù)以及銀行的保證。具體說(shuō)來(lái)，通常包括以下項(xiàng)目：(1)總的說(shuō)明;(2)信用證的種類;(3)信用證的當(dāng)事人;(4)匯票條款;(5)總值方式;(6)貨物條款;(7)價(jià)格條款;(8)支付貨幣和信用證金額;(9)裝運(yùn)與保險(xiǎn)條款;(10)單據(jù)條款;(11)特殊條款。除此之外，信用證通常還有開(kāi)證行的責(zé)任條款、根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》開(kāi)立的文句、開(kāi)證行簽字和密押等。

　　(三)信用證的當(dāng)事人、參與人：開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證銀行和受益人是最基本的三個(gè)當(dāng)事人。除此之外，通常還有通知行、議付行、付款行、保兌行等參與人配合協(xié)調(diào)。

　　(1)開(kāi)證申請(qǐng)人：又稱開(kāi)證人，即向銀行提出申請(qǐng)開(kāi)立信用證的人，在國(guó)際結(jié)算中通常是進(jìn)口人，即買賣合同的買方。

　　(2)開(kāi)證行：即接受開(kāi)證人的要求和指示開(kāi)立信用證的銀行，一般是進(jìn)口地銀行。開(kāi)證人和開(kāi)證行的權(quán)利義務(wù)以開(kāi)證申請(qǐng)書為據(jù)，開(kāi)證申請(qǐng)書屬委托合同性質(zhì)。

　　(3)受益人：是指信用證所指定的有權(quán)使用該信用證并且享有其權(quán)益的人。一般即為出口人，也就是買賣合同的賣方。只要履行了信用證規(guī)定的條款，就有按信用證規(guī)定向所指定的付款銀行索取價(jià)款的權(quán)利。

　　(4)通知行：指受開(kāi)證行的委托，將信用證通知受益人的銀行。一般是設(shè)立在出口人所在地的開(kāi)證行的代理行。除應(yīng)合理謹(jǐn)慎地核驗(yàn)所通知的信用證及修改的表面真實(shí)性，并及時(shí)、準(zhǔn)確地將信用證和修改通知受益人以外，無(wú)其他義務(wù)。

　　(5)議付行：是根據(jù)開(kāi)證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人開(kāi)立和提交的符合信用證條款規(guī)定的匯票及/或單據(jù)的銀行。在限制議付信用證情況下，議付行是由開(kāi)證行在信用證中指定的;在自由議付信用證中不具體指定議付行，所有銀行均是被授權(quán)議付的銀行。

　　在信用證業(yè)務(wù)中，議付行通常又是以受益人的指定人和匯票的善意持有人身份出現(xiàn)。

　　(6)付款行：是開(kāi)證行指定擔(dān)任信用證項(xiàng)下付款或充當(dāng)匯票付款人的銀行。信用證規(guī)定由開(kāi)證行自己付款時(shí)開(kāi)證行就兼為付款行。但付款行可以是保兌行，也可以是出口地或第三國(guó)的其他銀行。在出口地或第三國(guó)的其他銀行擔(dān)任的付款行又被稱為代付行。

　　付款行是開(kāi)證行的付款代理人，除保兌行以外的所有被指定的付款行并不因?yàn)楸婚_(kāi)證行指定為代理人而負(fù)有必須付款的責(zé)任，代付行完全有權(quán)在受益人交單時(shí)拒付。當(dāng)代付行拒絕代付時(shí)，開(kāi)證行仍應(yīng)負(fù)責(zé)付款。代付行根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款，隨后再由開(kāi)證行負(fù)責(zé)對(duì)其償付，但開(kāi)證行也可以對(duì)代付行以單據(jù)不符合信用證條款規(guī)定為理由而退回單據(jù)拒絕償付或索回已被借記的款項(xiàng)。此時(shí)，代付行只能出賣單據(jù)或貨物來(lái)取得補(bǔ)償。因?yàn)楦犊钚腥缤�一般的匯票受票人，一經(jīng)驗(yàn)單付款，即使事后發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符，對(duì)匯票的收款人、收益人和議付行均無(wú)追索權(quán)。

　　(7)保兌行：是指應(yīng)開(kāi)證行的請(qǐng)求對(duì)信用證予以保證兌付的銀行，它具有與開(kāi)證行相同的責(zé)任和地位。保兌行在信用證上加具保兌后，即對(duì)受益人獨(dú)立負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。不論開(kāi)證行發(fā)生什么變化，保兌行都不能片面取消或變更其保兌，在已經(jīng)付款或議付之后，即使開(kāi)證行倒閉或無(wú)理拒付，也不能向收益人追索。在國(guó)際上，保兌行通常由通知行兼任。

　　(8)償付行：是指受開(kāi)證行的委托或授權(quán)，對(duì)有關(guān)代付行或議付行清償墊款的銀行。償付行是開(kāi)證行的償付代理人，有開(kāi)證行的存款帳戶。償付行受開(kāi)證行的委托或授權(quán)，憑代付行或議付行的索償電報(bào)或航郵進(jìn)行償付，但此償付不視為開(kāi)證行終局性的付款，因?yàn)閮敻缎胁⒉粚彶閱螕?jù)，不負(fù)單據(jù)不符之責(zé)。開(kāi)證行在見(jiàn)單后發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符時(shí)，可直接向寄單的議付行或代付行追回業(yè)已付訖的款項(xiàng)。

　　(四)信用證的業(yè)務(wù)流程

　　1、訂立國(guó)際貨物買賣合同。在合同中明確規(guī)定買方以信用證方式支付貨款，一般還規(guī)定信用證種類、金額、付款期限、到期日、開(kāi)證日期等。

　　2、申請(qǐng)開(kāi)立信用證。即開(kāi)證申請(qǐng)人，也就是進(jìn)口人在國(guó)際貨物買賣合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向所在地銀行申請(qǐng)開(kāi)立。一般理解，買方應(yīng)保證信用證在賣方為履行買賣合同，能按時(shí)裝運(yùn)的第一天前開(kāi)立并送達(dá)賣方。

　　進(jìn)口人在向開(kāi)證銀行申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)遞交的開(kāi)證申請(qǐng)書中除明確指出請(qǐng)按所列條件開(kāi)立信用證的要求及收益人的名稱、地址、信用證種類、到期日、到期地點(diǎn)、開(kāi)立方法外，主要是：

　　一是要求開(kāi)證行在信用證上列明的條款，其基本內(nèi)容就是能體現(xiàn)買賣合同要求的單據(jù)條款，即受益人應(yīng)提交哪些符合買賣合同規(guī)定的單據(jù)條款。這些也是開(kāi)證行憑以向受益人或其指定人(如議付行)付款的主要依據(jù);

　　二是開(kāi)證申請(qǐng)人向開(kāi)證行的保證和聲明。即保證向開(kāi)證行支付該信用證項(xiàng)下的貨款、手續(xù)費(fèi)、利息及其他一切費(fèi)用;在單據(jù)表面符合信用證條款規(guī)定的前提條件下，在規(guī)定期限內(nèi)付款贖單。

　　開(kāi)證申請(qǐng)人申請(qǐng)開(kāi)證應(yīng)向開(kāi)證行交納一定比率的保證金或提供其他擔(dān)保，并支付銀行開(kāi)證費(fèi)和其他手續(xù)費(fèi)。開(kāi)證人填寫開(kāi)證申請(qǐng)書時(shí)，應(yīng)注意所列內(nèi)容不能與買賣合同規(guī)定的條款相矛盾，所列條款內(nèi)容表達(dá)須符合《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定。

　　3、開(kāi)立信用證。開(kāi)證行接受了開(kāi)證申請(qǐng)人的開(kāi)證申請(qǐng)書，必須按申請(qǐng)書規(guī)定的內(nèi)容和方式向指定受益人開(kāi)立，以后就在法律上與開(kāi)證申請(qǐng)人構(gòu)成了有關(guān)該信用證的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

　　4、通知受益人。受益人所在地的通知行在收到開(kāi)證行開(kāi)來(lái)的信用證后，應(yīng)核對(duì)開(kāi)證行的簽字與密押，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤，除留存副本或復(fù)印件備查外，必須盡快將信用證轉(zhuǎn)交或通知受益人。

　　《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第7條規(guī)定：信用證可經(jīng)由另一銀行(通知行)通知受益人，而該通知行無(wú)須承擔(dān)責(zé)任，但如該行愿意通知，則應(yīng)合理審慎地審核通知的信用證的表面真實(shí)性。如該行不愿意通知，則必須毫不遲延地告知開(kāi)證行。如通知行無(wú)法確定信用證的表面真實(shí)性，它必須毫不遲延地通知開(kāi)證行說(shuō)明它無(wú)法確定。如通知行仍決定通知受益人，則必須告知受益人它未能確定該證的真實(shí)性。

　　5、交單議付。信用證的受益人在收到經(jīng)通知行轉(zhuǎn)來(lái)或通知的信用證后，應(yīng)對(duì)信用證認(rèn)真審核，主要看其所列條款與買賣合同中所列條款是否相符。

　　審核依據(jù)除買賣合同外，還要參照《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定和解釋。如發(fā)現(xiàn)與買賣合同規(guī)定不符而又不能接受的，應(yīng)通知開(kāi)證申請(qǐng)人，請(qǐng)求修改信用證。

　　受益人收到信用證經(jīng)審查無(wú)誤，或須修改的經(jīng)收到修改通知書認(rèn)可后，即可根據(jù)信用證的規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物。在貨物發(fā)運(yùn)完畢后，繕制并取得信用證所規(guī)定的全部單據(jù)，開(kāi)立匯票，連同信用證正本，在信用證規(guī)定的交單期和信用證有效期內(nèi)，送交指定的議付行，或者在自由議付信用證的情況下，送交他所選擇的議付行。議付銀行即按信用證條款對(duì)受益人遞交的單據(jù)進(jìn)行審核，在確認(rèn)單據(jù)相符后，按信用證規(guī)定議付給受益人。

　　所謂“議付”，就是由被授權(quán)的議付行向受益人購(gòu)進(jìn)由他提交的單據(jù)或他出立的匯票及所附單據(jù)。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第10條規(guī)定：議付是指被授權(quán)議付的銀行對(duì)匯票或單據(jù)付出對(duì)價(jià)的行為。議付實(shí)際上是議付行對(duì)受益人的墊款。而此墊款以向議付行提交符合信用證條款的單據(jù)為前提。

　　6、索償。即議付行辦理議付后，根據(jù)信用證規(guī)定，憑單向開(kāi)證行或其指定的付款行或償付行請(qǐng)求償付的行為。

　　7、償村。即由開(kāi)證行或其被指定的付款行或償付行向議付行進(jìn)行付款。

　　開(kāi)證行或被指定的付款行收到議付行寄來(lái)的匯票和單據(jù)后，經(jīng)審核認(rèn)為與信用證規(guī)定相符，應(yīng)即將票款償付給議付行。如開(kāi)證行與付款行在審單時(shí)發(fā)現(xiàn)單據(jù)與信用證不符，可以拒付，但必須在收到單據(jù)的次日起7個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)通知議付行表示拒絕接受單據(jù)，同時(shí)聲明單據(jù)是否退回或代為保管，聽(tīng)候處理。如超過(guò)上述期限不提異議，即作為開(kāi)證行或付款行的默認(rèn)接受，就應(yīng)付款。信用證的開(kāi)證銀行與付款銀行在付款以后即使發(fā)現(xiàn)單據(jù)有誤，也不能要求議付行退款。

　　實(shí)際業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行在審單時(shí)發(fā)現(xiàn)與信用證規(guī)定條款不符，往往不是立即提出拒付，而是先征求開(kāi)證申請(qǐng)人意見(jiàn)。若開(kāi)證申請(qǐng)人接受不符點(diǎn)，開(kāi)證行即予以付款。

　　假如信用證指定的償付行索償并由該行償付的，由于償付行向議付行付款事先并不審單，因此當(dāng)開(kāi)證行收到單據(jù)后發(fā)現(xiàn)單據(jù)與信用證條款的規(guī)定不符時(shí)，就可以要求議付行退款。

　　8、開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單。開(kāi)證銀行履行償付責(zé)任后，應(yīng)向開(kāi)證申請(qǐng)人提示單據(jù)，開(kāi)證申請(qǐng)人核驗(yàn)單據(jù)無(wú)誤后，辦理付款手續(xù)。如開(kāi)證申請(qǐng)時(shí)，曾交付保證金，則付款時(shí)可予以扣減。開(kāi)證申請(qǐng)人付款后，即可從開(kāi)證行處取得全套單據(jù)，包括可憑以向承運(yùn)人提取貨物的運(yùn)輸單據(jù)。

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