【例題8·單選題】以下關于我國頒布實施的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》描述正確的是(　)。

　　A.我國內控規(guī)范目標與COSO內控框架的目標差別在于資產安全和全員參與

　　B.五個要素為控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督

　　C.國務院有關監(jiān)管部門有權對企業(yè)建立并實施內部控制的情況進行監(jiān)督檢查

　　D.各責任單位和全體員工實施內部控制的情況與其績效考評不掛鉤

　　[答疑編號380080108]

　　『正確答案』C

　　『答案解析』我國內控規(guī)范目標與COSO內控框架的目標差別在于資產安全和促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，選項A錯誤。五個要素為內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督，選項B錯誤。內控規(guī)范要求企業(yè)實行內部控制自我評價制度，并將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，選項D錯誤。

　　【例題9·單選題】某大型能源企業(yè)董事會在公司高管修改財務報告數(shù)據，粉飾企業(yè)業(yè)績的時候無能為力，只能采取“睜一只眼閉一只眼”的態(tài)度。根據COSO委員會內部控制框架可以判斷，該公司董事會的這種情況屬于(　)。

　　A.造假　　　B.激勵

　　C.復核　　　D.誘惑

　　[答疑編號380080109]

　　『正確答案』D

　　『答案解析』控制環(huán)境因素包括人員的道德觀和勝任能力、董事會提供的指示和管理的效率。激勵及誘惑是可能破壞深厚道德文化的誘因。前者包括施加壓力以實現(xiàn)不切實際的業(yè)績目標(特別是短期業(yè)績)及與業(yè)績掛鉤的豐厚報酬。后者包括無效的控制(例如在敏感的領域職責劃分不清)、薄弱的內部審計職能、未能察覺及報告不當行為，以及無法對高級管理者進行客觀的監(jiān)督的低效率董事會。

　　【例題10·單選題】為了符合有關監(jiān)管組織的獨立性要求，某房產中介公司禁止員工在房產交易中同時代理買賣雙方，收受雙重傭金。因此，這家中介公司要求員工詳盡列明每項交易的客戶資料。如果發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，必定解雇有關員工。該公司此種規(guī)定屬于(　)。

　　A.誠信和道德觀　　　B.管理哲學和經營風格

　　C.調節(jié)和復核　　　　D.人力資源政策和實務

　　[答疑編號380080110]

　　『正確答案』D

　　『答案解析』人力資源政策和實務包括：(1)招聘和雇傭;(2)新雇員的入職培訓;(3)評估、晉升和賠償;(4)懲戒措施。

　　【例題11·多選題】下列各項中屬于控制環(huán)境因素的包括(　)。

　　A.誠信和道德觀　　　　　　B.新雇員的入職培訓

　　C.董事會和審計委員會　　　D.職責劃分

　　[答疑編號380080111]

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』控制環(huán)境因素包括誠信和道德觀、用人唯才的承諾、董事會和審計委員會、管理哲學和經營風格、組織結構、權力和責任的分配、人力資源政策和實務(選項B)。選項D屬于控制活動的范圍。

　　【例題12·單選題】COSO內部控制架構將風險評估描述成一個可以分為三步的程序。第一步是估計風險的重要性;第三步是考慮如何對風險進行管理，以及應采取何種行動。那么第二步是(　)。

　　A.識別風險的類型

　　B.評估風險發(fā)生的可能性或頻率

　　C.評估風險的影響程度

　　D.確定董事會對待風險的分工職責

　　[答疑編號380080201]

　　『正確答案』B

　　『答案解析』COSO內部控制架構將風險評估描述成一個可以分為三步的程序。第一步是估計風險的重要性;第二步是評估風險發(fā)生的可能性或頻率;第三步是考慮如何對風險進行管理，以及應采取何種行動。

　　【例題13·單選題】設計活動旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情的控制活動屬于(　)。

　　A.命令式控制　　B.預防性控制

　　C.偵察式控制　　D.糾正性控制

　　[答疑編號380080202]

　　『正確答案』B

　　『答案解析』控制活動的類型