【例題14·單選題】下列選項中，屬于偵察式控制活動的是(　)。

　　A.比較總賬與銀行對賬單的現金余額

　　B.授權

　　C.制定員工操作守則

　　D.出納與會計分別由不同人擔任

　　[答疑編號380080203]

　　『正確答案』A

　　『答案解析』調節和復核業績屬于偵察式控制。調節包括比較總賬的現金金額與銀行對賬單的現金余額、總賬的應收款金額與相關補貼賬戶總額，以及固定資產的現場盤點與會計記錄中記載的金額。所謂業績復核，是指管理層將當前的業績與預算、以前期間或其它基準相比較，以此反映目標的完成情況。應對其中的差異進行調查，以確定哪些糾正行動是必要的。選項B授權和選項D屬于預防性控制。選項C屬于命令式控制。

　　【例題15·單選題】適當的內部控制系統最容易發現以下(　)的違規行為。

　　A.一群人合謀　　　　　B.單個雇員

　　C.一群經理人合謀　　　D.兩個雇員合謀

　　[答疑編號380080204]

　　『正確答案』B

　　『答案解析』職責劃分能夠避免一個人舞弊的情況，但對于兩人或兩人以上串通舞弊卻是無效的。

　　【例題16·單選題】在COSO內部控制框架中，控制活動的類別可分為(　)。2009

　　A.運營、財務報告及合規三個類別

　　B.運營、信息及合規三個類別

　　C.信息、財務報告及監察三個類別

　　D.運營、信息及監察三個類別

　　[答疑編號380080205]

　　『正確答案』A

　　『答案解析』控制活動可分為運營、財務報告及合規三個類別。A選項正確。

　　【例題17·單選題】甲企業擁有多個產品部門，過去經常發生各產品部門爭奪資源的事情。為此，該企業內部成立了管理委員會，主要成員包括各產品部門的主管和各職能部門的主管。其目的是通過各部門成員定期會面，來檢驗企業總體目標的完成情況并討論企業的業務發展問題，增進部門間的合作。根據以上信息可以判斷這屬于(　)。

　　A.人員控制　　　　B.監督及管理控制

　　C.組織控制　　　　D.實物控制

　　[答疑編號380080206]

　　『正確答案』C

　　『答案解析』組織控制是指組織結構提供的控制，比如組織活動和經營分成若干部門或責任中心，責任區分明確，在企業內授權，確立企業內的報告路徑，協調不同部門或小組之間的活動，比如設立委員會或項目組。

　　【例題18·單選題】按照COSO委員會的觀點，大多數交易可分成三類獨立的職責：認可或發起交易、處理被交易的資產，以及(　)。

　　A.批準交易　　　　B.執行交易

　　C.記錄交易　　　　D.會計核算

　　[答疑編號380080207]

　　『正確答案』C

　　『答案解析』大多數交易可分成三類獨立的職責：認可或發起交易、處理被交易的資產，以及記錄交易。

　　【例題19·單選題】大學生A某畢業后進入一家單位財務科工作，該單位的財務、出納全由她一人承擔，負責保管單位的支票、支票印鑒章等。同時負責出國人員差旅費核銷工作。根據以上信息可以判斷，該單位的這種做法違反了(　)。

　　A.組織控制 　　　　　B.職責劃分

　　C.授權和批準 　　　　D.人員控制

　　[答疑編號380080208]

　　『正確答案』B

　　『答案解析』進行職責分工的主要目的是防止具有欺騙性的活動發生或未被查出。管理層可通過在兩個或兩個以上的人員之間分配工作的方式實現這一監控目標。

　　【例題20·單選題】某大型銀行規定，顧客貸款經理在批準貸款前，必須復核其下級提交的顧客分析報告及相關文件，并簽字授權，然后才能為貸款者發放貸款。根據以上信息可以判斷，該銀行的這種控制活動屬于(　)。

　　A.授權和批準　　　　　B.人員控制

　　C.監督及管理控制　　　D.計算和會計

　　[答疑編號380080209]

　　『正確答案』A

　　『答案解析』授權和批準是指：某些控制活動可提供其它控制活動運作正常或需要提供指南以改善這些控制活動的運作等信息。例如，被授權的雇員可能開展了達到某項限制的交易，并且須為超出規定限制的交易取得批準。批準上述超出規定限制的交易時，上級必須在核實該活動符合政策及程序的基礎上，才能予以批準。