關鍵控制點

　　控制措施

　　安全生產

　　(1)企業應當根據國家有關安全生產的規定．結合本企業實際情況，建立嚴格的安全生產管理體系、操作規范和應急預案，強化安全生產責任追究制度，切實做到安全生產

　　(2)企業應當重視安全生產投入，在人力、物力、資金、技術等方面提供必要的保障，健全檢查監督機制．確保各項安全措施落實到位．不得隨意降低保障標準和要求

　　(3)企業應當貫徹預防為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓．對于特殊崗位實行資格認證制度

　　(4)企業如果發生生產安全事故，應當按照安全生產管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責任

　　關鍵控制點

　　控制措施

　　產品質量

　　(1)企業應當根據國家和行業相關產品質量的要求，從事生產經營活動，切實提高產品質量和服務水平，努力為社會提供優質安全健康的產品和服務，最大限度地滿足消費者的需求．對社會和公眾負責。接受社會監督，承擔社會責任

　　(2)企業應當規范生產流程，建立嚴格的產品質量控制和檢驗制度，嚴把質量關，禁止缺乏質量保障、危害人民生命健康的產品流向社會

　　(3)企業應當加強產品的售后服務

　　環境保護與

　　資源節約

　　(1)企業應當按照國家有關環境保護與資源節約的規定，結合本企業實際情況，建立環境保護與資源節約制度，認真落實節能減排責任，積極開發和使用節能產品．發展循環經濟，降低污染物排放．提高資源綜合利用效率

　　(2)企業應當重視生態保護，加大對環保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現清潔生產

　　(3)企業應當重視資源節約和資源保護，著力開發利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發

　　(4)企業應當建立環境保護和資源節約的監控制度，定期開展監督檢查，發現問題，及時采取措施予以糾正

　　促進就業與

　　員工權益保護

　　(1)企業應當依法保護員工的合法權益。貫徹人力資源政策，保護員工依法享有勞動權利和履行勞動義務，保持工作崗位相對穩定，積極促進充分就業，切實履行社會責任

　　(2，企業應當與員工簽訂并履行勞動合同，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學的員工薪酬制度和激勵機制，不得克扣或無故拖欠員工薪酬

　　(3)企業應當及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法享受社會保險待遇

　　(4)企業應當加強職工代表大會和工會組織建設．維護員工合法權益，積極開展員工職業教育培訓，創造平等發展機會

　　(5)企業應當按照產學研用相結合的社會需求，積極創建實習基地，大力支持社會有關方面培養、鍛煉社會需要的應用型人才

　　(6)企業應當積極履行社會公益方面的責任和義務，關心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業

　關鍵控制點

　　控制措施

　　企業文化的建設

　　(1)企業應當采取切實有效的措施，積極培育具有自身特色的企業文化，引導和規范員工行為。打造以主業為核心的企業品牌，形成整體團隊的向心力，促進企業長遠發展

　　(2)企業應當培育體現企業特色的發展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經營理念、履行社會責任和開拓創新的企業精神，以及團隊協作和風險防范意識

　　(3)企業應當根據發展戰略和實際情況，總結優良傳統，挖掘文化底蘊，提煉核心價值．確定文化建設的目標和內容，形成企業文化規范，使其構成員工行為守則的重要組成部分

　　(4)董事、監事、經理和其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導和垂范作用．以自身的優秀品格和腳踏實地的工作作風，帶動影響整個團隊，共同營造積極向上的企業文化環境

　　企業文化的建設

　　(5)企業應當促進文化建設在內部各層級的有效溝通，加強企業文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守

　　(6)企業文化建設應當融人生產經營全過程，切實做到文化建設與發展戰略的有機結合．增強員工的責任感和使命感，規范員工行為方式，使員工自身價值在企業發展中得到充分體現

　　企業文化的評估

　　(1)企業應當建立企業文化評估制度，明確評估的內容、程序和方法，落實評估責任制、避免企業文化建設流于形式

　　(2)企業文化評估．應當重點關注董事、監事、經理和其他高級管理人員在企業文化建設中的責任履行情況、全體員工對企業核心價值觀的認同感、企業經營管理行為與企業文化的－致性、企業品牌的社會影響力、參與企業并購重組各方文化的融合度，以及員工對企業未來發展的信心

　　(3)企業應當重視企業文化的評估結果，鞏固和發揚成果，針對評估過程中發現的問題，研究影響企業文化建設的因素．分析深層次的原因，及時采取措施加以改進

　關鍵控制點

　　控制措施

　　籌資

　　(1)企業應當根據籌資目標和規劃，結合年度全面預算，擬訂籌資方案，明確籌資用途、規模、結構和方式等相關內容，對籌資成本和潛在風險作出充分估計

　　(2)企業應當對籌資方案進行科學論證，不得依據未經論證的方案開展籌資活動

　　(3)企業應當對籌資方案進行嚴格審批，重點關注籌資用途的可行性和相應的償債能力

　　(4)企業應當根據批準的籌資方案，嚴格按照規定權限和程序籌集資金

　　(5)企業應當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金

　　(6)企業應當加強債務償還和股利支付環節的管理，對償還本息和支付股利等作出適當安排

　　(7)企業應當加強籌資業務的會計系統控制，建立籌資業務的記錄、憑證和賬簿，按照國家統－會計準則制度，正確核算和監督資金籌集、本息償還、股利支付等相關業務，妥善保管籌資合同或協議、收款憑證、入庫憑證等資料，定期與資金提供方進行賬務核對，確保籌資活動符合籌資方案的要求

　　投資

　　(1)企業應當根據投資目標和規劃，合理安排資金投放結構，科學確定投資項目，擬訂投資方案．重點關注投資項目的收益和風險

　　(2)企業應當加強對投資方案的可行性研究，重點對投資目標、規模、方式、資金來源、風險與收益等作出客觀評價

　　(3)企業應當按照規定的權限和程序對投資項目進行決策審批，重點審查投資方案是否可行、投資項目是否符合國家產業政策及相關法律法規的規定，是否符合企業投資戰略目標和規劃、是否具有相應的資金能力、投入資金能否按時收回、預期收益能否實現，以及投資和并購風險是否可控等

　　(4)企業應當根據批準的投資方案，與被投資方簽訂投資合同或協議，明確出資時間、金額、方式、雙方權利義務和違約責任等內容，按規定的權限和程序審批后履行投資合同或協議

　　(5)企業應當加強對投資項目的會計系統控制，根據對被投資方的影響程度，合理確定投資會汁政策．建立投資管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，妥善保管投資合同或協議、出資證明等資料

　　(6)企業應當加強投資收回和處置環節的控制，對投資收回、轉讓、核銷等決策和審批程序作出明確規定

　　關鍵控制點

　　控制措施

　　營運

　　(1)企業應當加強資金營運全過程的管理，統籌協調內部各機構在生產經營過程中的資金需求，切實做好資金在采購、生產、銷售等各環節的綜合平衡，全面提升資金營運效率

　　(2)企業應當充分發揮全面預算管理在資金綜合平衡中的作用．嚴格按照預算要求組織協調資金調度，確保資金及時收付，實現資金的合理占用和營運良性循環

　　(3)企業應當定期組織召開資金調度會或資金安全檢查，對資金預算執行情況進行綜合分析，發現異常情況，及時采取措施妥善處理，避免資金冗余或資金鏈斷裂

　　(4)企業應當加強對營運資金的會計系統控制，嚴格規范資金的收支條件、程序和審批權限