關鍵控制點

　　控制措施

　　銷售

　　(1)企業應當加強市場調查．合理確定定價機制和信用方式。根據市場變化及時調整銷售策略。靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現，不斷提高市場占有率

　　(2)企業在銷售合同訂立前，應當與客戶進行業務洽談、磋商或談判，關注客戶信用狀況、銷售定價、結算方式等相關內容

　　(3)企業銷售部門應當按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知

　　(4)企業應當做好銷售業務各環節的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬．實行全過程的銷售登記制度

　　(5)企業應當完善客戶服務制度，加強客戶服務和跟蹤，提升客戶滿意度和忠誠度，不斷改進產品質量和服務水平

　　收款

　　(1)企業應當完善應收款項管理制度，嚴格考核，實行獎懲

　　(2)企業應當加強商業票據管理，明確商業票據的受理范圍，嚴格審查商業票據的真實性和合法性，防止票據欺詐

　　(3)企業應當加強對銷售、發貨、收款業務的會計系統控制，詳細記錄銷售客戶、銷售合同、銷售通知、發運憑證、商業票據、款項收回等情況，確保會計記錄、銷售記錄與存儲記錄核對－致

　關鍵控制點

　　控制措施

　　立項與研究

　　(1)企業應當根據實際需要，結合研發計劃．提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告

　　(2)研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策

　　(3)企業應當加強對研究過程的管理，合理配備專業人員，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控

　　(4)企業與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行盡職調查，簽訂書面合作研究合同，明確雙方投資、分工、權利義務、研究成果產權歸屬等

　　(5)企業應當建立和完善研究成果驗收制度。組織專業人員對研究成果進行獨立評審和驗收

　　(6)企業應當建立嚴格的核心研究人員管理制度，明確界定核心研究人員范圍和名冊清單，簽署符合國家有關法律法規要求的保密協議

　　開發與保護

　　(1)企業應當加強研究成果的開發，形成科研、生產、市場－體化的自主創新機制．促進研究成果轉化

　　(2)企業應當建立研究成果保護制度，加強對專利權、非專利技術、商業秘密及研發過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規定借閱和使用

　　(3)企業應當建立研發活動評估制度，加強對立項與研究、開發與保護等過程的全面評估，認真總結研發管理經驗，分析存在的薄弱環節，完善相關制度和辦法，不斷改進和提升研發活動的管理水平