關鍵控制點

　　控制措施

　　存貨

　　(1)企業應當采用先進的存貨管理技術和方法，規范存貨管理流程，明確存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲保管、領用發出、盤點處置等環節的管理要求，充分利用信息系統。強化會計、出入庫等相關記錄，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制

　　(2)企業應當建立存貨管理崗位責任制．明確內部相關部門和崗位的職責權限，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監督

　　(3)企業應當重視存貨驗收工作．規范存貨驗收程序和方法，對入庫存貨的數量、質量、技術規格等方面進行查驗，驗收無誤方可入庫

　　(4)企業應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查

　　(5)企業應當明確存貨發出和領用的審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發出應當實行特別授權

　　(6)企業倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，并定期與財會部門、存貨管理部門進行核對

　　(7)企業應當根據各種存貨采購間隔期和當前庫存，綜合考慮企業生產經營計劃、市場供求等斟素，充分利用信息系統，合理確定存貨采購日期和數量，確保存貨處于最佳庫存狀態

　　(8)企業應當建立存貨盤點清查制度，結合本企業實際情況確定盤點周期、盤點流程等相關內容，核查存貨數量，及時發現存貨減值跡象

　　固定資產

　　(1)企業應當加強房屋建筑物、機器設備等各類固定資產的管理，重視固定資產維護和更新改造，不斷提升固定資產的使用效能，積極促進固定資產處于良好運行狀態

　　(2)企業應當制定固定資產目錄．對每項固定資產進行編號，按照單項資產建立固定資產卡片，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內容

　　(3)企業應當根據發展戰略，充分利用國家有關自主創新政策，加大技改投入，不斷促進固定資產技術升級，淘汰落后設備，切實做到保持本企業固定資產技術的先進性和企業發展的可持續性

　　(4)企業應當嚴格執行固定資產投保政策，對應投保的固定資產項目按規定程序進行審批，及時辦理投保手續

　　(5)企業應當規范固定資產抵押管理，確定固定資產抵押程序和審批權限等

　　(6)企業應當建立固定資產清查制度，至少每年進行全面清查

　　無形資產

　　(1)企業應當加強對品牌、商標、專利、專有技術、土地使用權等無形資產的管理，分類制定無形資產管理辦法，落實無形資產管理責任制．促進無形資產有效利用，充分發揮無形資產對提升企業核心競爭力的作用

　　(2)企業應當全面梳理外購、自行開發以及其他方式取得的各類無形資產的權屬關系，加強無形資產權益保護，防范侵權行為和法律風險

　　(3)企業應當定期對專利、專有技術等無形資產的先進性進行評估，淘汰落后技術，加大研發投入。促進技術更新換代，不斷提升自主創新能力，努力做到核心技術處于同行業領先水平

　　(4)企業應當重視品牌建設，加強商譽管理，通過提供高質量產品和優質服務等多種方式，不斷打造和培育主業品牌，切實維護和提升企業品牌的社會認可度