一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：營業現金凈流量=稅后經營利潤+折舊與攤銷-營運資本投資，所以，在不影響公司正常盈利的情況下，降低營運資本投資可以增加營業現金凈流量，增加公司價值。因此，選項C的說法不正確。

　　【該題針對“營運資本的有關概念”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：流動資產周轉天數的決定因素有：(1)行業和技術特征;(2)企業所處的外部經濟環境;(3)管理流動資產周轉的效率。

　　【該題針對“影響流動資產投資需求的因素”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：緊縮的流動資產投資政策，表現為較低的流動資產/收入比率。該政策可以節約流動資產的持有成本，例如節約資金的機會成本，與此同時，該公司要承擔較大的風險，例如經營中斷和丟失銷售收入等短缺成本。所以選項D的說法不正確。

　　【該題針對“流動資產投資政策”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：企業置存現金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。現金的流動性強，收益性差，所以企業置存現金不會出于盈利性需要。

　　【該題針對“現金管理的目標”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：在成本分析模式下，企業持有的現金有三種成本：機會成本、管理成本和短缺成本;在隨機模式下，最優現金返回線的計算式中涉及有價證券的日利息率(即考慮了持有現金的機會成本)，由此可知，該模式中也涉及現金的機會成本。所以，本題選擇A。

　　【該題針對“最佳現金持有量”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：H=3R-2L=3×10000-2×4000=22000(元)，公司現有現金22000元達到了現金持有量的上限，所以需要進行現金與有價證券的轉換，投資于有價證券的金額=22000-10000=12000(元)。

　　【該題針對“最佳現金持有量”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：應收賬款的信用政策包括信用期間、信用標準和現金折扣政策，確定收賬方法是收賬政策的主要內容。

　　【該題針對“信用政策的確定”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：存貨模式下最佳現金持有量是交易成本等于機會成本時的現金持有量，所以與最佳現金持有量相對應的機會成本也是2500元，機會成本=最佳現金持有量/2×機會成本率=最佳現金持有量/2×10%=2500(元)，所以最佳現金持有量=50000(元)。

　　【該題針對“最佳現金持有量”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：原應收賬款占用資金的應計利息

　　=1200/360×45×60%×10%=9(萬元)

　　放寬信用期后應收賬款占用資金的應計利息

　　=1440/360×60×60%×10%

　　=14.4(萬元)

　　放寬信用期后應收賬款占用資金的應計利息增加額

　　=14.4-9=5.4(萬元)

　　【該題針對“信用政策的確定”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：能力指顧客的償債能力，即其流動資產的數量和質量以及與流動負債的比例。

　　【該題針對“信用政策的確定”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：存貨取得成本包括訂貨進價和購置成本，其中購置成本是指存貨本身的價值，經常用數量與單價的乘積來確定。

　　【該題針對“儲備存貨的有關成本”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：經濟訂貨批量=(2×2400×1600/12)^1/2=800(噸)，最佳訂貨次數=2400/800=3(次)。

　　【該題針對“存貨決策”知識點進行考核】

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