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第 1 頁:單選題 |
第 2 頁:多選題 |
第 3 頁:計算題 |
第 4 頁:單選題答案 |
第 5 頁:多選題答案 |
第 6 頁:計算題答案 |
三、計算題
1、
【正確答案】:(1)最佳現金持有量(Q)=(2×250000×500/10%)1/2=50000(元)
(2)最低現金管理相關總成本(TC)=(2×250000×500×10%)1/2=5000(元)
全年現金轉換成本=250000÷50000×500=2500(元)
全年現金持有機會成本=(50000÷2)×10%=2500(元)
(3)最佳現金持有量下的全年有價證券最佳交易次數=250000÷50000=5(次)
有價證券交易間隔期=360/5=72(天)
【答案解析】:
【該題針對“最佳現金持有量”知識點進行考核】
2、
【正確答案】:
項目 |
A(n/45) |
B(2/10,1/30,n/45) |
年銷售額 |
5000 |
5500 |
現金折扣 |
0 |
(60%×2%+20%×1%)×5500=77 |
變動成本 |
5000×60%=3000 |
5500×60%=3300 |
平均收賬期 |
45 |
60%×10+20%×30+20%×45=21 |
應收賬款周轉率(次) |
360÷45=8 |
360÷21=17.14 |
應收賬款平均余額 |
5000÷8=625 |
5500÷17.14=320.89 |
應收賬款占用資金 |
625×60%=375 |
320.89×60%=192.53 |
占用資金應計利息 |
375×10%=37.5 |
192.53×10%=19.25 |
壞賬損失 |
5000×3%=150 |
5500×2%=110 |
收賬費用 |
60 |
55 |
稅前收益 |
1752.5 |
1938.75 |
通過兩個方案的比較可知,B方案較優。
【答案解析】:
【該題針對“信用政策的確定”知識點進行考核】
3、
【正確答案】:(1)每次訂貨的變動成本=800+200=1000(元)
單位變動儲存成本=1500×4%+80+60=200(元)
經濟訂貨批量=[(2×3600×1000)/200×100/(100-10)]1/2=200(臺)
送貨期=200/100=2(天)
訂貨次數=3600/200=18(次)
(2)平均交貨時間=8×10%+9×20%+10×40%+11×20%+12×10%=10(天)
交貨期內平均需要量=10×3600/360=100(臺)
再訂貨點=100+保險儲備量
①當再訂貨點為100臺(即保險儲備量=0)時:
平均缺貨量=10×20%+20×10%=4(臺)
TC(S,B)=100×4×18+0×200=7200(元)
②當再訂貨點為110臺(即保險儲備量=10)時:
平均缺貨量=10×10%=1(臺)
TC(S,B)=100×1×18+10×200=1800+2000=3800(元)
③當再訂貨點為120臺(即保險儲備量=20)時:
平均缺貨量=0
TC(S,B)=100×0×18+20×200=4000(元)
根據上述計算結果可知,合理的保險儲備量為10臺,再訂貨點為110臺。
(3)與批量相關的存貨總成本=[2×1000×3600×200×(1-10/100)]1/2=36000(元)
(4)與儲備存貨相關的總成本
=36000+3800+3600×1500+100000+2000×12+40000
=5603800(元)
=560.38(萬元)
【答案解析】:
【該題針對“存貨決策”知識點進行考核】
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