二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：流動資產周轉天數=現金周轉天數+存貨周天數+應收賬款周轉天數，所以選項A、B、D正確。

　　【該題針對“影響流動資產投資需求的因素”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：現金收支管理的目的在于提高現金使用效率，為達到這一目的，應當注意做好的工作包括:力爭現金流量同步;使用現金浮游量;加速收款;推遲應付賬款的支付。

　　【該題針對“現金收支管理”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：最佳現金持有量=(2×4000000×400/8%)1/2=200000(元)，最佳現金持有量下，持有現金的機會成本=200000/2×8%=8000(元)，有價證券交易次數=4000000/200000=20(次)，轉換成本(即交易成本)=20×400=8000(元)，最低現金管理相關總成本=8000+8000=16000(元)，有價證券交易間隔期=360/20=18(天)。

　　【該題針對“最佳現金持有量”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：現金存量的上限=3×20-2×10=40(萬元)，由于高于35萬元，所以，目前不需要減少現金存量。根據題意可知：[3×b×4/(4×3.6%/360)]^1/3+10=20，即：(3×b×4)/(4×3.6%/360)=1000，解得：b=0.033333(萬元)=333.33(元)。

　　【該題針對“最佳現金持有量”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：若現金持有量在控制的上下限之內，便不必進行現金與有價證券的轉換，因此，選項A的說法不正確。確定最佳現金持有量時，需要考慮有價證券的利息率，所以，選項D的說法不正確。確定最佳現金持有量時，需要考慮現金存量的下限，而管理人員的風險承受傾向影響現金存量下限的確定，因此，選項B的說法正確。確定最佳現金持有量時，需要考慮預期每日現金余額變化的標準差，所以，選項C的說法正確。

　　【該題針對“最佳現金持有量”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：保險儲備量儲備成本=保險儲備量×單位儲存變動成本(由此可知，選項B是答案)，缺貨或供應中斷損失=單位缺貨成本×一次訂貨缺貨量×年訂貨次數(由此可知，選項A是答案)，年訂貨次數=存貨年需要量/經濟訂貨量(由此可知，選項D是答案)，計算“一次訂貨缺貨量”時需要知道交貨期內的平均需要量(由此可知，選項C是答案)。

　　【該題針對“存貨決策”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：平均收賬天數

　　=80%×40+20%×65=45(天)

　　應收賬款平均余額

　　=2000/360×45=250(萬元)

　　應收賬款占用資金=250×60%=150(萬元)

　　應收賬款應計利息=150×8%=12(萬元)

　　【該題針對“信用政策的確定”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：信用期的確定，主要是分析改變現行信用期對收入和成本的影響。延長信用期，會使銷售額增加，產生有利影響;與此同時，應收賬款、收賬費用和壞賬損失增加，會產生不利影響。當前者大于后者時，可以延長信用期，否則不宜延長。

　　【該題針對“信用政策的確定”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：與儲備存貨有關的成本，包括取得成本、儲存成本、缺貨成本。

　　【該題針對“儲備存貨的有關成本”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：經濟訂貨量基本模型需要設立的假設條件是：

　　(1)企業能夠及時補充存貨，即需要訂貨時便可立即取得存貨。

　　(2)能集中到貨，而不是陸續入庫。

　　(3)不允許缺貨，既無缺貨成本，TCs為零，這是因為良好的存貨管理本來就不應該出現缺貨成本。

　　(4)需求量穩定，并且能預測，即D為已知常量。

　　(5)存貨單價不變，即U為已知常量。

　　(6)企業現金充足，不會因現金短缺而影響進貨。

　　(7)所需存貨市場供應充足，不會因買不到需要的存貨而影響其他。

　　【該題針對“存貨決策”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：平均日需求量=32400/360=90(件)，由于題中告訴了日供應量，因此，本題屬于存貨陸續供應和使用的情況，經濟訂貨量=[2×32400×16/2×120/(120-90)]1/2=1440(件)，送貨期=1440/120=12(天)，平均庫存量=1440/2×(1-90/120)+40=220(件)，存貨占用資金=220×20=4400(元)。

　　【該題針對“存貨決策”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：銷售不變情況下，企業安排較少的流動資產投資，可以縮短流動資產周轉天數，節約投資成本。但是，投資不足可能會引發經營中斷，增加短缺成本，給企業帶來損失。所以選項A的說法不正確。最佳投資需要量，就是短缺成本和持有成本之和最小時的投資額。所以選項B的說法不正確。短缺成本是指隨著流動資產投資水平降低而增加的成本，所以選項C的說法不正確。

　　【該題針對“流動資產投資政策”知識點進行考核】

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