二、多項選擇題

　　1.為了降低開具賬單過程中出現遺漏、重復、錯誤計價或其他差錯的風險，被審計單位應當設立的相關控制程序有( )。

　　A.開具賬單部門職員在開具每張銷售發票之前，獨立檢查是否存在裝運憑證和相應的經批準的銷售單

　　B.依據已授權批準的商品價目表開具銷售發票

　　C.由獨立人員檢查銷售發票計價和計算的正確性

　　D.由獨立人員將裝運憑證上的商品總數與相對應的銷售發票上的商品總數進行比較

　　2.被審計單位針對銷售交易的以下內部控制設計恰當的有( )。

　　A.按照經批準的銷售單供貨與按銷售單裝運貨物由不同人員執行

　　B.賒銷批準與銷售訂單審批由不同人員執行

　　C.編制銷售發票通知單與開具銷售發票的人員分開

　　D.記錄主營業務收入明細賬與記錄應收賬款明細賬由不同人員執行

　　3.以下內部控制，能夠防止被審計單位審批人員因決策失誤而造成嚴重損失的有( )。

　　A.在銷售前，銷售單需要經過審批

　　B.銷售折扣需要經過審批

　　C.審批人應當根據銷售與收款授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限

　　D.對于超過企業既定銷售政策和信用政策規定范圍的特殊銷售交易，企業應當進行集體決策

　　4.為了保證企業現銷交易中登記入賬的現金確實為企業已經實際收到的現金，注冊會計師需要針對以下的( )內部控制實施控制測試。

　　A.現金折扣已經過適當的審批手續

　　B.定期取得銀行對賬單

　　C.每月末編制銀行存款余額調節表

　　D.定期盤點現金并與賬面余額進行核對

　　5.注冊會計師在針對被審計單位銷售交易的內部控制設計控制測試時，以下做法正確的有( )。

　　A.對于職責分離，可以通過檢查被審計單位有關人員的活動，以及與這些人員進行討論，來實施職責分離的控制測試

　　B.對于授權審批，主要通過觀察憑證在關鍵點上是否經過審批

　　C對于內部核查程序，注冊會計師可以通過檢查內部審計人員的報告，或檢查其他獨立人員在他們核查的憑證上的簽字等方法實施控制測試

　　D對于按月寄出對賬單這項控制，觀察指定人員寄送對賬單，并檢查客戶復函檔案和管理層的審閱記錄

　　6.被審計單位日常交易采用自動化控制，注冊會計師在實施控制測試時，針對計算機是否能準確計算發票金額的內部控制實施測試，以下控制測試程序有效的有( )。

　　A.檢查與發票計算金額正確性相關的人員的簽名

　　B.重新計算發票金額，證實其是否正確。

　　C.詢問發票生成程序更改的一般控制情況，確定是否經授權以及現有的版本是否正在被使用

　　D.執行銷售截止測試

　　7.注冊會計師接受委托對戊公司2011年度財務報表進行審計。根據對被審計單位及其環境的了解，認為戊公司營業收入項目存在重大錯報風險，在實施實質性程序時，以下做法適當的有( )。

　　A.計算銷售產品毛利率與同行業公司的銷售毛利率相比較

　　B.計算銷售產品毛利率與本公司上一年度的銷售毛利率相比較

　　C.檢查關聯方交易

　　D.檢查臨近年末的大額銷售交易

　　8.針對被審計單位登記入賬的銷售交易是否真實，注冊會計師需要關注的問題有( )。

　　A.未曾發貨卻已將銷售交易登記入賬

　　B.已發生的銷售交易是否均已登記入賬

　　C.銷售交易重復入賬

　　D.向虛構的客戶發貨

　　9.針對未曾發貨卻已將銷售交易登記入賬這類錯誤，注冊會計師在實施細節測試時，以下做法正確的有( )。

　　A.從主營業務收入明細賬中抽取若干筆分錄，追査有無發運憑證、銷售單和銷售發票等原始憑證

　　B.追查存貨的永續盤存記錄，測試存貨余額有無減少

　　C.檢查企業的銷售交易記錄清單以確定是否存在重號、缺號

　　D.追查應收賬款明細賬中貸方發生額的記錄

　　10.注冊會計師在檢查被審計單位營業收入是否符合收入確認時點時，以下觀點中正確的有( )。

　　A.采用交款提貨銷售方式，通常應于貨款已收到或取得收取貨款的權利，同時已將發票賬單和提貨單交給購貨單位時確認收入的實現

　　B.采用預收賬款銷售方式，通常應于商品已經發出時，確認收入的實現

　　C.采用托收承付結算方式，通常應于商品已經發出，勞務已經提供時確認收入的實現

　　D.長期工程合同收入，如果合同的結果能夠可靠估計，在資產負債表日根據完工百分比法確認合同收入

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