二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ABCD

　　【解析】以了解被審計單位及其環境的風險評估程序包括詢問管理層和內部其他人員、觀察和檢查、分析程序。選項A屬于詢問管理層和內部其他人員，選項BC屬于觀察和檢查，選項D屬于分析程序。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均符合題意。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D是屬于人工控制適用的范圍。

　　4.

　　【答案】ABC

　　【解析】按規定，對內部控制進行初步評價及風險評估后，注冊會計師需要利用獲得的信息確定(1)控制本身的設計是否有效;(2)控制是否得到執行;(3)是否信賴控制并實施控制測試。

　　5.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D是注冊會計師了解內部控制的程序，不屬于內部控制的要素。內部控制的五要素是：控制環境、風險評估過程、信息系統與溝通、控制活動和對控制的監督。

　　6.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C了解被審計單位對會計政策的選擇和運用是屬于內部因素。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上四個選項均正確。

　　8.

　　【答案】ABCD

　　【解析】注冊會計師對整體層面內部控制了解時可以通過詢問相關人員、觀察正在執行的控制、檢查相關文件和報告、執行穿行測試。

　　9.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D注冊會計師對內部控制的了解的程序有詢問、觀察、檢查和分析程序，控制測試程序主要有詢問、觀察、檢查和重新執行，并不是相同的。

　　10.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C控制可能與某一認定直接相關，也可能與某一認定間接相關，關系越間接，控制在防止或發現并糾正認定中錯報的作用越小。

　　11.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D對控制的監督和控制環境都是內部控制的要素，是并列關系，故它不是了解控制環境應該關注的內容。

　　12.

　　【答案】AB

　　【解析】選項C是對被審計單位會計政策的選擇和運用的了解，選項D是了解被審計單位財務業績的衡量和評價。

　　13.

　　【答案】ABC

　　【解析】內部控制的目標是合理保證;(1)財務報告的可靠性;(2)經營的效率和效果;(3)遵守適用的法律法規的要求，不包括選項D。

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