全套試題：2013注冊會計師《審計》課后作業題及答案16套 

第四章 審計業務對獨立性的要求(課后作業)

　　一、單項選擇題

　　1.注冊會計師形式上的獨立性是一種外在表現，是指( )在權衡所有相關事實和情況后認為會計師事務所或審計項目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業懷疑態度。

　　A. 一個理性且掌握充分信息的第三方

　　B.會計師事務所合伙人

　　C.項目合伙人

　　D.主任會計師

　　2.以下關于會計師事務所是否構成網絡的說法中，不正確的是( )。

　　A.如果一個聯合體旨在通過合作，在各實體之間共享收益或分擔成本，應被視為網絡

　　B.如果一個聯合體旨在通過合作，在各實體之間共享統一的質量控制政策，應被視為網絡

　　C.如果一個聯合體旨在通過合作在各實體之間分擔的成本僅僅限于與開發審計方法、編制審計手冊或提供培訓課程有關的成本，則該結構應當被視為網絡

　　D.如果會計師事務所與某一實體以聯合方式應邀提供專業服務，雖然構成聯合體，但不形成網絡

　　3.ABC會計師事務所承接甲公司2013年度財務報表審計業務。如果一些相關主體在審計客戶甲公司中擁有直接經濟利益或重大間接經濟利益，將因自身利益產生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠將其降低至可接受水平。這些主體通常不包括( )。

　　A.ABC會計師事務所

　　B.審計項目組成員

　　C.其他近親屬

　　D.主要近親屬

　　4.如果ABC會計師事務所在可以對審計客戶甲公司施加控制的實體中擁有直接經濟利益，并且審計客戶對于該實體重要，以下說法中不恰當的是( )。

　　A.會計師事務所不能承接該業務

　　B.會計師事務所如果已承接該業務則應當終止該業務

　　C.沒有任何防范措施可以將這種不利影響降至可接受水平

　　D.安排審計項目組以外的有經驗的注冊會計師復核其工作結果

　　5. ABC會計師事務所承接甲銀行2013年度財務報表審計業務。假定以下事項都是按正常程序或商業條件發生的，則可能對獨立性產生不利影響的是( )。

　　A.審計項目合伙人從甲銀行取得住房貸款

　　B.ABC事務所在甲銀行開立基本銀行存款賬戶

　　C.審計項目組成員在甲銀行取得汽車消費貸款

　　D.ABC事務所從甲銀行取得大額貸款

　　6.ABC會計師事務所承接甲公司2013年財務報表審計業務。如果審計項目組成員的主要近親屬在客戶中所處職位可以對客戶的財務狀況、經營成果和現金流量施加重大影響，則會對獨立性產生不利影響。下列評價不利影響重要程度的因素中恰當的是( )。

　　A.評價主要近親屬在審計客戶甲公司工作的時間

　　B.評價主要近親屬在審計客戶甲公司中的職位

　　C.評價該成員在審計項目組中的工資水平

　　D.評價該成員在審計項目組中工作的時間

　　7.下列關于商業關系的說法中，不正確的是( )。

　　A.會計師事務所在與客戶或其控股股東、董事、髙級管理人員共同開辦的企業中擁有經濟利益的情形屬于商業關系

　　B.按照協議，將會計師事務所的產品或服務與客戶的產品或服務結合在一起，并以雙方名義捆綁銷售的行為屬于商業關系

　　C.按照協議，會計師事務所銷售或推廣客戶的產品或服務，或者客戶銷售或推廣會計師事務所的產品或服務的行為屬于商業關系

　　D.會計師事務所向被審計單位提供貸款屬于商業關系

　　8.A注冊會計師是甲公司2013年度財務報表審計項目組成員。如果A加入事務所之前在甲公司從事如下( )工作，則將對其獨立性產生嚴重不利影響，但項目合伙人可以通過對其審計領域加以限制將該不利影響降低至可接受水平。

　　A.2013年8月離職前是甲公司的研發人員

　　B.2013年11月前擔任甲公司會計

　　C.2013年前是甲公司銷售部經理

　　D.2012年前擔任甲公司的財務人員

　　9.截至2013年5月，A注冊會計師已連續2年擔任X公司財務報表審計業務的關鍵審計合伙人。2013年7月，X公司經批準首次公開發行證券，則A注冊會計師可以再續任該客戶的項目合伙人( )。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.4年

　　10.ABC會計師事務所的A注冊會計師是關鍵審計合伙人，從2010年開始連續擔任甲公司(非上市公司)財務報表審計的項目負責人，甲公司于2012年5月首次公開發行證券上市，則按照相關規定ABC會計師事務所應當在( )年以前將A注冊會計師替換出審計項目組。

　　A.2012

　　B.2013

　　C.2014

　　D.2015

　　11.為防范因擔任審計客戶法律訴訟的辯護人而對獨立性產生的不利影響，ABC會計師事務所的下列做法中，可能無效的是( )。

　　A.由審計項目組聘任的法律顧問擔任客戶的辯護人

　　B.由審計項目組以外的專業人員擔任客戶的辯護人

　　C.當訴訟金額對財務報表影響重大時不擔任辯護人

　　D.由未參與提供法律服務的專業人員向審計項目組提出建議，并復核會計處理

　　12.如果被審計單位是非公眾利益實體，在不承擔被審計單位管理層職責且聘用決策由被審計單位負責做出的前提下，會計師事務所為審計客戶提供下列招聘服務中會對獨立性產生不利影響的是( )。

　　A.對申請者是否適合相關的職位提出意見

　　B.對申請者在財務方面的勝任能力做出最終決定

　　C.審查申請者的專業資格

　　D.對申請者進行面試

　　13.ABC會計師事務所為其被審計單位提供的下列訴訟支持服務中，對獨立性產生的不利影響最小的是( )。

　　A.擔任被審計單位的辯護人

　　B.協助被審計單位管理和檢索文件

　　C.估計訴訟涉及的損失金額

　　D.計算法律糾紛涉及的其他應付款金額

　　14.甲公司(上市公司)是ABC會計師事務所的常年審計客戶，現在該公司擬招聘董事、高級管理人員，則事務所可以為該公司提供的招聘服務是( )。

　　A.對候選人專業知識進行測評，測評結果作為是否錄取的重要條件

　　B.決定候選人的職務及待遇

　　C.確定最終的錄取人員

　　D.對甲公司的用人需求在網上進行發布

　　15.如果ABC會計師事務所連續兩年從甲上市公司及其關聯實體收取的全部費用占其從所有客戶收取的全部費用的比重( )，應向審計客戶治理層披露這一事實，并選擇防范措施將不利影響降低至可接受的水平。

　　A.低于10%

　　B.超過10%

　　C.超過15%

　　D.低于15%

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