二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性的說法中，正確的有( )。

　　A.要求注冊會(huì)計(jì)師誠信行事

　　B.要求注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)遵循客觀和公正原則

　　C.要求注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

　　D.使得理性且掌握充分信息的第三方認(rèn)為注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)保持了獨(dú)立性

　　2.下列屬于公眾利益實(shí)體的有( )。

　　A.上市公司

　　B.商業(yè)銀行

　　C.證券公司

　　D.自來水廠

　　3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在評價(jià)不能在合并或收購生效日前終止目前存在的利益或關(guān)系產(chǎn)生的不利影響時(shí)，通常需要考慮的因素包括( )。

　　A.利益或關(guān)系的性質(zhì)和重要程度

　　B.審計(jì)客戶與該關(guān)聯(lián)實(shí)體之間關(guān)系的性質(zhì)

　　C.合理終止該利益或關(guān)系需要的時(shí)間

　　D.審計(jì)客戶與該關(guān)聯(lián)實(shí)體之間關(guān)系的重要程度

　　4.注冊會(huì)計(jì)師在確定經(jīng)濟(jì)利益對獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度時(shí)，可能需要考慮的因素有( )。

　　A.擁有經(jīng)濟(jì)利益人員的角色

　　B.經(jīng)濟(jì)利益是直接的還是間接的

　　C.經(jīng)濟(jì)利益的重要性

　　D.經(jīng)濟(jì)利益的金額大小

　　5.以下對直接經(jīng)濟(jì)利益的判斷，不正確的有( )。

　　A.注冊會(huì)計(jì)師能夠在審計(jì)客戶中具有影響投資決策的能力是直接經(jīng)濟(jì)利益

　　B.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)客戶中通過信托擁有的經(jīng)濟(jì)利益是直接經(jīng)濟(jì)利益

　　C.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)客戶中通過房地產(chǎn)擁有的經(jīng)濟(jì)利益是直接經(jīng)濟(jì)利益

　　D.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)客戶中通過集合投資工具擁有的經(jīng)濟(jì)利益是直接經(jīng)濟(jì)利益

　　6.審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬包括( )。

　　A.審計(jì)項(xiàng)目組成員的配偶

　　B.審計(jì)項(xiàng)目組成員的父母

　　C.審計(jì)項(xiàng)目組成員的子女

　　D.審計(jì)項(xiàng)目組成員的兄弟姐妹

　　7.審計(jì)項(xiàng)目組成員以外的合伙人或員工與審計(jì)客戶重要職位的人員存在家庭或個(gè)人關(guān)系所產(chǎn)生的不利影響的嚴(yán)重程度取決于( )。

　　A.該合伙人或員工與審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工之間的關(guān)系

　　B.該合伙人或員工與審計(jì)項(xiàng)目組之間的相互影響

　　C.該合伙人或員工在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的角色

　　D.董事、高級(jí)管理人員或特定員工在審計(jì)客戶中的職位

　　8.如果下列( )加入公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶，擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員等職位，將因密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響。

　　A.審計(jì)項(xiàng)目合伙人

　　B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人

　　C.事務(wù)所的其他審計(jì)合伙人

　　D.外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人

　　9.甲、乙、丙、丁均于2013年3月調(diào)入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作，此前與XYZ公司交往的具體情況如下。其中不會(huì)因注冊會(huì)計(jì)師不能加入XYZ公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組的有( )。

　　A.甲此前是XYZ公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　B.乙此前是XYZ公司保安部經(jīng)理

　　C.丙此前是XYZ公司后勤保障部部長

　　D.丁此前是XYZ公司門衛(wèi)

　　10. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶Y公司提供訴訟支持服務(wù)，則可能因( )產(chǎn)生不利影響。

　　A.自我評價(jià)

　　B.自身利益

　　C.過度推介

　　D.密切關(guān)系

　　11.在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派項(xiàng)目組以外的職員向其非公眾利益實(shí)體審計(jì)客戶提供的下列財(cái)務(wù)服務(wù)中，不會(huì)對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的有( )。

　　A.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證

　　B.將被審計(jì)單位已經(jīng)編制的紙質(zhì)記賬過入財(cái)務(wù)系統(tǒng)中

　　C.根據(jù)被審計(jì)單位批準(zhǔn)的試算平衡表編制財(cái)務(wù)報(bào)表

　　D.根據(jù)被審計(jì)單位批準(zhǔn)的工資明細(xì)登記應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬

　　12. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2013年向甲公司(非公眾利益實(shí)體)提供了資產(chǎn)評估服務(wù)。除非該服務(wù)同時(shí)滿足下列( )特征，否則對ABC事務(wù)所審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生嚴(yán)重的不利影響。

　　A.該評估都按慣例進(jìn)行，較少涉及主觀判斷

　　B.該評估的金額對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大

　　C.該評估的金額對財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成重大影響

　　D.該評估結(jié)果具有高度主觀性

　　13. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所已于2013年2月1日至2月28日為甲公司設(shè)計(jì)完成了計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年12月1日接受委托對甲公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果準(zhǔn)備承接甲公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)采取恰當(dāng)?shù)姆婪洞胧�將對�?dú)立性產(chǎn)生的不利影響降至可接受的水平。以下防范措施中，恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師重新設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)

　　B.請本所其他人員重新設(shè)計(jì)甲公司計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，并使其承擔(dān)責(zé)任

　　C.允許提供非鑒證服務(wù)的人員參與審計(jì)業(yè)務(wù)

　　D.要求審計(jì)項(xiàng)目合伙人復(fù)核非鑒證服務(wù)的結(jié)果

　　14.在客戶管理層承擔(dān)責(zé)任的前提下，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶甲公司提供的下列稅務(wù)服務(wù)中可能會(huì)對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的有( )。

　　A.編制納稅申報(bào)表

　　B.稅務(wù)籌劃

　　C.稅務(wù)咨詢

　　D.幫助解決稅務(wù)糾紛

　　15.會(huì)計(jì)師事務(wù)所只有同時(shí)滿足下列( )條件時(shí)，才可以為公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶計(jì)算當(dāng)期所得稅，以用于編制會(huì)計(jì)分錄。

　　A.情況緊急或極其特殊，審計(jì)客戶無法作出其他安排，相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意

　　B.只有該事務(wù)所有服務(wù)資源，熟悉客戶情況，能夠協(xié)助客戶及時(shí)計(jì)算當(dāng)期所得稅

　　C.如限制該事務(wù)所提供計(jì)算當(dāng)期所得稅的服務(wù)，將會(huì)對客戶造成嚴(yán)重困難

　　D.服務(wù)是由審計(jì)項(xiàng)目組以外的專業(yè)人員在短期內(nèi)一次性提供的，并與治理層討論

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