二、多項選擇題

　　1.下列關(guān)于注冊會計師實質(zhì)上的獨立性的說法中，正確的有( )。

　　A.要求注冊會計師誠信行事

　　B.要求注冊會計師執(zhí)業(yè)時遵循客觀和公正原則

　　C.要求注冊會計師執(zhí)業(yè)時保持職業(yè)懷疑態(tài)度

　　D.使得理性且掌握充分信息的第三方認為注冊會計師執(zhí)業(yè)時保持了獨立性

　　2.下列屬于公眾利益實體的有( )。

　　A.上市公司

　　B.商業(yè)銀行

　　C.證券公司

　　D.自來水廠

　　3.會計師事務(wù)所在評價不能在合并或收購生效日前終止目前存在的利益或關(guān)系產(chǎn)生的不利影響時，通常需要考慮的因素包括( )。

　　A.利益或關(guān)系的性質(zhì)和重要程度

　　B.審計客戶與該關(guān)聯(lián)實體之間關(guān)系的性質(zhì)

　　C.合理終止該利益或關(guān)系需要的時間

　　D.審計客戶與該關(guān)聯(lián)實體之間關(guān)系的重要程度

　　4.注冊會計師在確定經(jīng)濟利益對獨立性產(chǎn)生的不利影響存在與否及其嚴重程度時，可能需要考慮的因素有( )。

　　A.擁有經(jīng)濟利益人員的角色

　　B.經(jīng)濟利益是直接的還是間接的

　　C.經(jīng)濟利益的重要性

　　D.經(jīng)濟利益的金額大小

　　5.以下對直接經(jīng)濟利益的判斷，不正確的有( )。

　　A.注冊會計師能夠在審計客戶中具有影響投資決策的能力是直接經(jīng)濟利益

　　B.注冊會計師在審計客戶中通過信托擁有的經(jīng)濟利益是直接經(jīng)濟利益

　　C.注冊會計師在審計客戶中通過房地產(chǎn)擁有的經(jīng)濟利益是直接經(jīng)濟利益

　　D.注冊會計師在審計客戶中通過集合投資工具擁有的經(jīng)濟利益是直接經(jīng)濟利益

　　6.審計項目組成員的主要近親屬包括( )。

　　A.審計項目組成員的配偶

　　B.審計項目組成員的父母

　　C.審計項目組成員的子女

　　D.審計項目組成員的兄弟姐妹

　　7.審計項目組成員以外的合伙人或員工與審計客戶重要職位的人員存在家庭或個人關(guān)系所產(chǎn)生的不利影響的嚴重程度取決于( )。

　　A.該合伙人或員工與審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工之間的關(guān)系

　　B.該合伙人或員工與審計項目組之間的相互影響

　　C.該合伙人或員工在會計師事務(wù)所中的角色

　　D.董事、高級管理人員或特定員工在審計客戶中的職位

　　8.如果下列( )加入公眾利益實體的審計客戶，擔(dān)任董事、高級管理人員等職位，將因密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響。

　　A.審計項目合伙人

　　B.項目質(zhì)量控制復(fù)核人

　　C.事務(wù)所的其他審計合伙人

　　D.外勤審計負責(zé)人

　　9.甲、乙、丙、丁均于2013年3月調(diào)入ABC會計師事務(wù)所工作，此前與XYZ公司交往的具體情況如下。其中不會因注冊會計師不能加入XYZ公司2013年度財務(wù)報表審計項目組的有( )。

　　A.甲此前是XYZ公司財務(wù)總監(jiān)

　　B.乙此前是XYZ公司保安部經(jīng)理

　　C.丙此前是XYZ公司后勤保障部部長

　　D.丁此前是XYZ公司門衛(wèi)

　　10. ABC會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻鬥公司提供訴訟支持服務(wù)，則可能因( )產(chǎn)生不利影響。

　　A.自我評價

　　B.自身利益

　　C.過度推介

　　D.密切關(guān)系

　　11.在ABC會計師事務(wù)所指派項目組以外的職員向其非公眾利益實體審計客戶提供的下列財務(wù)服務(wù)中，不會對獨立性產(chǎn)生不利影響的有( )。

　　A.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證

　　B.將被審計單位已經(jīng)編制的紙質(zhì)記賬過入財務(wù)系統(tǒng)中

　　C.根據(jù)被審計單位批準的試算平衡表編制財務(wù)報表

　　D.根據(jù)被審計單位批準的工資明細登記應(yīng)付職工薪酬明細賬

　　12. ABC會計師事務(wù)所于2013年向甲公司(非公眾利益實體)提供了資產(chǎn)評估服務(wù)。除非該服務(wù)同時滿足下列( )特征，否則對ABC事務(wù)所審計甲公司2013年度財務(wù)報表產(chǎn)生嚴重的不利影響。

　　A.該評估都按慣例進行，較少涉及主觀判斷

　　B.該評估的金額對財務(wù)報表的影響不重大

　　C.該評估的金額對財務(wù)報表構(gòu)成重大影響

　　D.該評估結(jié)果具有高度主觀性

　　13. ABC會計師事務(wù)所已于2013年2月1日至2月28日為甲公司設(shè)計完成了計算機財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)。ABC會計師事務(wù)所2013年12月1日接受委托對甲公司2013年財務(wù)報表進行審計。ABC會計師事務(wù)所如果準備承接甲公司2013年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，則應(yīng)當采取恰當?shù)姆婪洞胧�將對獨立性產(chǎn)生的不利影響降至可接受的水平。以下防范措施中，恰當?shù)挠?　　)。

　　A.由其他會計師事務(wù)所的注冊會計師重新設(shè)計計算機財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)

　　B.請本所其他人員重新設(shè)計甲公司計算機財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，并使其承擔(dān)責(zé)任

　　C.允許提供非鑒證服務(wù)的人員參與審計業(yè)務(wù)

　　D.要求審計項目合伙人復(fù)核非鑒證服務(wù)的結(jié)果

　　14.在客戶管理層承擔(dān)責(zé)任的前提下，ABC會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻艏坠�司提供的下列稅�?wù)服務(wù)中可能會對獨立性產(chǎn)生不利影響的有( )。

　　A.編制納稅申報表

　　B.稅務(wù)籌劃

　　C.稅務(wù)咨詢

　　D.幫助解決稅務(wù)糾紛

　　15.會計師事務(wù)所只有同時滿足下列( )條件時，才可以為公眾利益實體的審計客戶計算當期所得稅，以用于編制會計分錄。

　　A.情況緊急或極其特殊，審計客戶無法作出其他安排，相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)同意

　　B.只有該事務(wù)所有服務(wù)資源，熟悉客戶情況，能夠協(xié)助客戶及時計算當期所得稅

　　C.如限制該事務(wù)所提供計算當期所得稅的服務(wù)，將會對客戶造成嚴重困難

　　D.服務(wù)是由審計項目組以外的專業(yè)人員在短期內(nèi)一次性提供的，并與治理層討論

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