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　　我國企業(yè)資產負債表格式如下表所示。

　　　　　　　　　　　　會企01表
　編制單位：　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　單位：元

　　三、資產負債表的編制

　　（一）資產負債表項目的填列方法

　　資產負債表的各項目均需填列"年初余額"和"期末余額"兩欄。

　　資產負債表"年初余額"欄內各項數字，應根據上年末資產負債表的"期末余額"欄內所列數字填列。如果上年度資產負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內容與本年度不一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入本表"年初余額"欄內。

　　資產負債表的"期末余額"欄內各項數字，其填列方法如下：

　　1.根據總賬科目的余額填列。資產負債表中的有些項目，可直接根據有關總賬科目的余額填列，如"咬易性金融資產代"、"短期借款"、"應付票據"、"應付職工薪酬"等項目；有些項目，則需根據幾個總賬科目的余額計算填列，如"貨幣資金"項目，需根據"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"三個總賬科目余額合計填列。

　　2.根據有關明細科目的余額計算填列。資產負債表中的有些項目，需要根據明細科目余額填列，如"應付賬款"項目，需要分別根據"應付賬款"和"預付賬款"兩科目所屬明細科目的期末貸方余額計算填列。

　　3.根據總賬科目和明細科目的余額分析計算填列。資產負債表的有些項目，需要依據總賬科目和明細科目兩者的余額分析填列，如"長期借款"項目，應根據"長期借款"總賬科目余額扣除"長期借款"科目所屬的明細科目中將在資產負債表日起一年內到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額填列。

　　4.根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。如資產負債表中的"應收賬款"、"長期股權投資"等項目，應根據"應收賬款"、"長期股權投資"等科目的期末余額減去"壞賬準備"、"長期股權投資減值準備"等科目余額后的凈額填列；"固定資產"項目，應根據"固定資產"科目期末余額減去"累計折舊"、"固定資產減值準備"科目余額后的凈額填列；"無形資產"項目，應根據"無形資產"科目期末余額減去"累計攤銷"、"無形資產減值準備"科目余額后的凈額填列。

　　5.綜合運用上述填列方法分析填列。如資產負債表中的"存貨"項目，需根據"原材料"、"庫存商品"、"委托加工物資"、"周轉材料"、"材料采購"、"在途物資"、"發(fā)出商品"、"材料成本差異"等總賬科目期末余額的分析匯總數，再減去"存貨跌價準備"備抵科目余額后的金額填列。

　　（二）資產負債表項目的填列說明

　　資產負債表中資產、負債和所有者權益主要項目的填列說明如下：

　　1.資產項目的填列說明

　　（l）"貨幣資金"項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。本項目應根據"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"科目期末余額的合計數填列。

　　（2）"交易性金融資產"項目，反映企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等金融資產。本項目應當根據"交易性金融資產"科目的期末余額填列。

　　（3）"應收票據"項目，反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應根據"應收票據"科目的期末余額，減去"壞賬準備"科目中有關應收票據計提的壞賬準備期末余額后的凈額填列。

　　（4）"應收賬款"項目，反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。本項目應根據"應收賬款"和"預收賬款"科目所屬各明細科目的期末借方余額合計減去"壞賬準備"科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如"應收賬款"科目所屬明細科目期末有貸方余額的，應在本表"預收款項"項目內填列。

　　（5）"預付款項"項目，反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項等。本項目應根據"預付賬款"和"應付賬款"科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數，減去"壞賬準備"科目中有關預付款項計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如"預付賬款"科目所屬各明細科目期末有貸方余額的，應在資產負債表"應付賬款"項目內填列。

　　（6）"應收利息"項目，反映企業(yè)應收取的債券投資等的利息。本項目應根據"應收利息"科目的期末余額，減去"壞賬準備"科目中有關應收利息計提的壞賬準備期末余額后的凈額填列。

　　（7）"應收股利"項目，反映企業(yè)應收取的現(xiàn)金股利和應收取其他單位分配的利潤。本項目應根據"應收股利"科目的期末余額，減去"壞賬準備"科目中有關應收股利計提的壞賬準備期末余額后的凈額填列。

　　（8）"其他應收款"項目，反映企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。本項目應根據"其他應收款"科目的期末余額，減去"壞賬準備"科目中有關其他應收款計提的壞賬準備期末余額后的凈額填列。

　　（9）"存貨"項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各種存貨的可變現(xiàn)凈值。本項目應根據"材料采購"、"原材料"、"低值易耗品"、"庫存商品"、"周轉材料"、"委托加工物資"、"委托代銷商品"、"生產成本"等科目的期末余額合計，減去"受托代銷商品款"、"存貨跌價準備"科目期末余額后的凈額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的企業(yè)，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的凈額填列。

　　（10）"一年內到期的非流動資產"項目，反映企業(yè)將于一年內到期的非流動資產項目金額。本項目應根據有關科目的期末余額填列。

　　（11）"長期股權投資"項目，反映企業(yè)持有的對子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權投資。本項目應根據"長期股權投資"科目的期末余額，減去"長期股權投資減值準備"科目的期末余額后的凈額填列。

　　（12）"固定資產"項目，反映企業(yè)各種固定資產原價減去累計折舊和累計減值準備后的凈額。本項目應根據"固定資產"科目的期末余額，減去"累計折舊"和"固定資產減值準備"科目期末余額后的凈額填列。

　　（13）"在建工程"項目，反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設備價值、未完建筑安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出等的可收回金額。本項目應根據"在建工程"科目的期末余額，減去"在建工程減值準備"科目期末余額后的凈額填列。

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