2008年會計職稱《經濟法基礎》預習講義匯總

　　8、某家電企業2001年銷售凈額為10000萬元，支付廣告費210萬元;2002年銷售凈額為2500萬元，支付廣告費32萬元;在計算2002年企業所得稅時，對廣告費處理正確的是( )。

　　A、2002年稅前可扣除廣告費42萬元

　　B、2002年稅前可扣除廣告費144萬元

　　C、2001年稅前可扣除廣告費200萬元

　　D、2001年稅前可扣除廣告費50萬元

　　× 正確答案:A

　　解析:2001年：(210-10000×2%)=10(萬元)

　　2002年：32(萬元)<2500×2%，32+10=42(萬元)。

　　9、根據《企業所得稅暫行條例》的規定，下列企業的應納稅所得額暫時適用18%的稅率征收企業所得稅( )。

　　A、年應納稅所得額不超過3萬元的企業

　　B、年應納稅所得額不超過3萬元但不超過10萬元的企業

　　C、年應納稅所得額不超過10萬元的企業

　　D、國務院批準設立的高新技術開發區設立的高新技術企業

　　× 正確答案:A

　　解析:年應納稅所得額超過3萬元但不超過10萬元的企業適用的稅率為27%，在國務院批準設立的高新技術開發區內設立的高新技術企業適用15%的稅率。

　　10、根據《企業所得稅暫行條例》的規定，我國現行的計稅工資的月扣除最高限額標準一般為( )。

　　A、每人500元

　　B、每人600元

　　C、每人800元

　　D、每人1000元

　　× 正確答案:C

　　解析:我國現行的計算企業所得稅所適用的計稅工資最高標準為每人每月800元。

　　11、根據《企業所得稅暫行條例》的規定，納稅人在納稅年度內發生的下列支出在計算企業所得稅時不得扣除( )。

　　A、建造固定資產的支出

　　B、支付的違約金

　　C、因意外事故造成的損失

　　D、廣告性贊助支出

　　× 正確答案:A

　　解析:違約金支出不屬于違法經營的罰款、被沒收財物的損失，可以扣除;因意外事故造成的損失屬于損失的范圍，可以扣除，但意外損失有賠償的部分不得扣除;一般的贊助支出不得扣除，但廣告性贊助支出是可以扣除。

　　12、某企業從1997年至2003年的盈虧分別如下：虧損80萬元、盈利10萬元、虧損30萬元、盈利40萬元、虧損20萬元、虧損50萬元。根據規定，該企業在計算2003年的企業所得稅時可以彌補的虧損數額為( )。

　　A、180萬元

　　B、130萬元

　　C、100萬元

　　D、50萬元

　　× 正確答案:C

　　解析:納稅人以前年度的虧損可以在計算企業所得稅時在稅前彌補，但彌補期限不得超過5年，不論該5年是否盈利。該納稅人在1997年的虧損經過1998年和2000年彌補后尚有30萬元未得到彌補，到2003年時該項虧損已經超過5年，不得稅前彌補;其他幾年的虧損因未得到彌補，到2003年時均未超過5年，故可以全部在計稅時扣除。

　　13、某企業在2003年在國內的應納稅所得額是50萬元，從某外國取得收入30萬元，并在該國繳企業所得稅13萬元。按照規定，該企業當年實際應繳納企業所得稅的數額為( )。

　　A、16.5萬元

　　B、26.4萬元

　　C、13.4萬元

　　D、15萬元

　　× 正確答案:A

　　解析:該企業總的應納稅所得額為80萬元，其境外所得在境外已經繳納的稅款可以扣除，但扣除額不得超過國外所得按我國稅法規定應當繳納的稅款數額(即9.9萬元)，因此，應納稅額=80×33%-9.9。

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