2008年會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)講義匯總

　　8、某家電企業(yè)2001年銷售凈額為10000萬元，支付廣告費(fèi)210萬元;2002年銷售凈額為2500萬元，支付廣告費(fèi)32萬元;在計(jì)算2002年企業(yè)所得稅時，對廣告費(fèi)處理正確的是( )。

　　A、2002年稅前可扣除廣告費(fèi)42萬元

　　B、2002年稅前可扣除廣告費(fèi)144萬元

　　C、2001年稅前可扣除廣告費(fèi)200萬元

　　D、2001年稅前可扣除廣告費(fèi)50萬元

　　× 正確答案:A

　　解析:2001年：(210-10000×2%)=10(萬元)

　　2002年：32(萬元)<2500×2%，32+10=42(萬元)。

　　9、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列企業(yè)的應(yīng)納稅所得額暫時適用18%的稅率征收企業(yè)所得稅( )。

　　A、年應(yīng)納稅所得額不超過3萬元的企業(yè)

　　B、年應(yīng)納稅所得額不超過3萬元但不超過10萬元的企業(yè)

　　C、年應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的企業(yè)

　　D、國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)

　　× 正確答案:A

　　解析:年應(yīng)納稅所得額超過3萬元但不超過10萬元的企業(yè)適用的稅率為27%，在國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。

　　10、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的計(jì)稅工資的月扣除最高限額標(biāo)準(zhǔn)一般為( )。

　　A、每人500元

　　B、每人600元

　　C、每人800元

　　D、每人1000元

　　× 正確答案:C

　　解析:我國現(xiàn)行的計(jì)算企業(yè)所得稅所適用的計(jì)稅工資最高標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元。

　　11、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時不得扣除( )。

　　A、建造固定資產(chǎn)的支出

　　B、支付的違約金

　　C、因意外事故造成的損失

　　D、廣告性贊助支出

　　× 正確答案:A

　　解析:違約金支出不屬于違法經(jīng)營的罰款、被沒收財物的損失，可以扣除;因意外事故造成的損失屬于損失的范圍，可以扣除，但意外損失有賠償?shù)牟糠植坏每鄢?一般的贊助支出不得扣除，但廣告性贊助支出是可以扣除。

　　12、某企業(yè)從1997年至2003年的盈虧分別如下：虧損80萬元、盈利10萬元、虧損30萬元、盈利40萬元、虧損20萬元、虧損50萬元。根據(jù)規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2003年的企業(yè)所得稅時可以彌補(bǔ)的虧損數(shù)額為( )。

　　A、180萬元

　　B、130萬元

　　C、100萬元

　　D、50萬元

　　× 正確答案:C

　　解析:納稅人以前年度的虧損可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時在稅前彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限不得超過5年，不論該5年是否盈利。該納稅人在1997年的虧損經(jīng)過1998年和2000年彌補(bǔ)后尚有30萬元未得到彌補(bǔ)，到2003年時該項(xiàng)虧損已經(jīng)超過5年，不得稅前彌補(bǔ);其他幾年的虧損因未得到彌補(bǔ)，到2003年時均未超過5年，故可以全部在計(jì)稅時扣除。

　　13、某企業(yè)在2003年在國內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是50萬元，從某外國取得收入30萬元，并在該國繳企業(yè)所得稅13萬元。按照規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的數(shù)額為( )。

　　A、16.5萬元

　　B、26.4萬元

　　C、13.4萬元

　　D、15萬元

　　× 正確答案:A

　　解析:該企業(yè)總的應(yīng)納稅所得額為80萬元，其境外所得在境外已經(jīng)繳納的稅款可以扣除，但扣除額不得超過國外所得按我國稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款數(shù)額(即9.9萬元)，因此，應(yīng)納稅額=80×33%-9.9。

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