2008年會計職稱《經濟法基礎》預習講義匯總

　　11、根據國家稅務總局的有關規定，在下列情形中，稅務機關應采取核定征收方式征收企業所得稅的是( )。

　　A、納稅人只能準確核算收入總額，但其成本費用支出不能準確核算

　　B、納稅人只能準確核算成本費用總額，但其收入總額不能準確核算

　　C、依照稅收法律規定可以不設賬簿的納稅人

　　D、賬目設置和核算雖符合規定，但未按照規定保存有關賬簿、憑證以及納稅資料的

　　× 正確答案:ACD

　　解析:見輔導教材P348。

　　12、根據規定，納稅人的下列事項中，不得提取壞賬準備金的有( )。

　　A、非購銷活動的應收債權

　　B、關聯方之間的往來賬款

　　C、購銷業務的應收賬款

　　D、非關聯方之間的往來賬款

　　× 正確答案:AB

　　解析:本題考核點為企業所得稅的扣除項目。納稅人發生非購銷活動的應收債權及關聯方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。

　　13、根據我國《企業所得稅暫行條例》的規定，下列屬于固定資產的有( )。

　　A、使用期限超過半年的廠房

　　B、使用期限超過1年的機器

　　C、使用期限超過2年的汽車

　　D、使用期限超過3年的工具

　　× 正確答案:BCD

　　解析:本題考核點為固定資產的范圍。固定資產是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

　　14、關于企業所得稅納稅義務發生時間和地點，下列說法正確的有( )。

　　A、以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買日期確定收入的實現

　　B、建筑、安裝、裝配工程的提供勞務，持續時間超過1年的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現

　　C、企業集團分別以核心企業、獨立經濟核算的其他成員企業所得稅的納稅人，在所在地繳納所得稅

　　D、聯合企業的生產、經營所得，一律匯總繳納稅款后再進行分配

　　× 正確答案:ABC

　　解析:本題考核點為企業所得稅征收范圍。聯合企業的生產、經營所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進行分配。

　　三、判斷題

　　1、為了補助鄉鎮企業社會性開支，稅法規定，鄉鎮企業可按應繳稅款減征10%。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:對于鄉鎮企業的優惠政策。

　　2、納稅人在計算應納稅所得額時，其財務會計處理辦法同國家有關稅收規定有抵觸的，應當依照國家有關稅收的規定計算納稅，但在特殊情況下也可以例外。( )

　　× 正確答案:×

　　解析:納稅人在計算應納稅所得額時，其財務會計處理辦法同國家有關稅收規定有抵觸的，應當依照國家有關稅收的規定計算納稅。

　　3、企業來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業所得稅暫行條例》計算的應納稅額。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:企業來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業所得稅暫行條例》計算的應納稅額。

　　4、某酒廠2001年糧食類白酒的銷售收入為5000萬元，支付某電視臺白酒廣告費2000萬元，該企業的廣告費支出不得在稅前扣除。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:糧食類白酒的廣告費支出不得在稅前扣除。

　　5、大華公司2003年經稅務機關核實虧損30萬元，2004年度該公司利潤總額為250萬元，無其他納稅調整事項，該公司適用的所得稅稅率為33%，則該公司2004年應納所得稅額為72.6萬元。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:企業如果上一年度虧損，可用當年應納稅所得額予以彌補，因此該公司2004年應納所得稅=(250-30)×33%=72.6(萬元)。

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