2008年會計職稱《經濟法基礎》預習講義匯總

　　14、某企業的企業所得稅按季預繳，其在上年度的應納稅所得額為40萬元，在本年度最終計算的應納稅稅所得額為60萬元。該企業應補繳的本年度企業所得稅為( )。

　　A、13.2萬元

　　B、19.8萬元

　　C、6.6萬元

　　D、33萬元

　　× 正確答案:C

　　解析:每季預繳稅款為40×1/4×33%，共預繳13.2萬元，年終匯算稅款為60×33%，即19.8萬元，應補繳兩者之間的差額。

　　15、某企業在2003年的應納稅所得額為300萬元。該企業當年通過民政組織向紅十字會捐贈3萬元，向中國青少年發展基金會捐贈5萬元，向另一企業贈送5萬元以解決其資金短缺問題。按規定，該企業在計算當年企業所得稅時允許扣除的捐贈支出的數額為( )。

　　A、3萬元

　　B、5萬元

　　C、8萬元

　　D、9萬元

　　× 正確答案:C

　　解析:納稅人用于公益、救濟性捐贈的支出，在年應納稅所得額的3%以內的部分可以扣除，但該捐贈支出必須通過有關組織進行。對另一企業的捐贈因不屬于公益、救濟性捐贈不能扣除，另兩項捐贈之和未超過應納稅所得額的3%(即9萬元)，可以全部扣除。

　　16、某內資企業1998年度直接向水災地區捐款10萬元，在計算企業本年度應納稅所得額時，依照《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，對上述捐款的正確處理方法是( )。

　　A、按應納稅所得額3%以內的數額扣除捐款額

　　B、不得扣除任何數額的捐款額

　　C、按實際捐款額全額扣除

　　D、按收入總額的3%以內的數額扣除捐款額

　　× 正確答案:B

　　解析:納稅人直接向受贈人的捐贈不得扣除。

　　17、某國有商業企業2001年度的銷售收入為5000萬元，全年發生業務招待費50萬元。根據《企業所得稅稅前扣除辦法》的規定，該企業2001年度準予在稅前扣除的業務招待費為( )萬元。

　　A、40

　　B、60

　　C、18

　　D、50

　　× 正確答案:C

　　解析:業務招待費的扣除標準=1500×5‰+3500×3‰=18(萬元)

　　18、根據我國《企業所得稅稅前扣除辦法》的規定，企業所得稅的納稅人在稅前扣除的支付給個人的傭金，不得超過服務金額的( )。

　　A、2%

　　B、3%

　　C、5%

　　D、10%

　　× 正確答案:C

　　解析:納稅人支付給個人的傭金不得超過服務金額的5%。

　　19、根據規定，實行獨立核算的企業和組織必須具備法定的條件，下列不屬于該法定條件的是( )。

　　A、在銀行開設結算賬戶

　　B、獨立建賬、編制財務會計報表

　　C、有專職會計人員

　　D、獨立計算盈虧

　　× 正確答案:C

　　解析:本題考核點為企業所得稅納稅人。在銀行開設結算賬戶;獨立建賬、編制財務會計報表;獨立計算盈虧，是實行獨立核算的企業和組織必須同時具備的條件，缺一不可。C選項有專職會計人員不是必須具備的條件。

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