2008年會計職稱《經濟法基礎》預習講義匯總

　　20、根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，在計算企業應納稅所得額時，允許納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費分別按照計稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準予扣除的比例分別是( )。

　　A、2%、1.5%、14%

　　B、2%、14%、1.5%

　　C、1.5%、14%、2%

　　D、1.5%、2%、14%

　　× 正確答案:B

　　解析:本題考核點為企業所得稅的扣除項目。納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。

　　21、某從事娛樂業的公司因只能準確核算成本費用支出，不能準確核算其收入總額，被當地稅務機關核定征收企業所得稅。2001年度，該公司的成本費用支出額為210萬元，經稅務核定的應稅所得率為30%，則該公司2001年度的應納稅所得額為( )萬元。

　　A、63

　　B、70

　　C、90

　　D、105

　　× 正確答案:C

　　解析:本題考核點為企業所得稅的計算。應納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率=210÷(1-30%)×30%=90(萬元)

　　22、企業所得稅分月或分季預繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了后( )。

　　A、15日

　　B、1個月

　　C、3個月

　　D、4個月

　　× 正確答案:D

　　解析:本題考核點為企業所得稅征收方式。企業所得稅實行按年計算，分月或分季預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補的辦法。

　　二、多項選擇題

　　1、納稅人應當在月份或季度終了15天內，向其所在地主管稅務機關( )。

　　A、報送會計報表

　　B、預繳所得稅

　　C、預繳所得稅申報表

　　D、預繳境外投資所得應納稅額

　　× 正確答案:AC

　　2、企業在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括( )。

　　A、城市維護建設稅

　　B、教育費附加

　　C、因自然災害損失而由保險公司賠償的部分

　　D、違法經營被沒收財物的損失

　　× 正確答案:CD

　　3、計算應納所得稅額時，下列項目不屬于應稅所得額的有( )。

　　A、國債利息收入

　　B、中國人民銀行批準發行的金融債券的利息收入

　　C、按照經營合同規定支付的違約金

　　D、教育費附加返還款

　　× 正確答案:AC

　　解析:納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。但國家計劃發展委員會發行的國家重點建設債券和中國人民銀行批準發行的金融債券的利息收入應照章納稅。納稅人按照經營合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。

　　4、符合下列( )條件的支出，可確認為納稅人申報扣除的廣告費支出。

　　A、通過一定的媒體傳播

　　B、已實際支付費用，并已取得相應發票

　　C、通過經工商部門批準的專門機構制作

　　D、發生的費用在5萬元以上(含5萬元)

　　× 正確答案:ABC

　　解析:納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的;已實際支付費用，并已取得相應發票;通過一定的媒體傳播。

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