| 第 1 頁(yè)：一、所得稅 |
| 第 2 頁(yè)：二、長(zhǎng)期股權(quán)投資 |
| 第 3 頁(yè)：三、日后事項(xiàng) |
| 第 4 頁(yè)：四、合并報(bào)表 |
| 第 5 頁(yè)：五、債務(wù)重組與非貨幣性資產(chǎn)交換 |
| 第 6 頁(yè)：六、收入 |
| 第 11 頁(yè)：七、金融資產(chǎn) |
| 第 12 頁(yè)：八、資產(chǎn)組減值 |
8、3月6日銷(xiāo)售產(chǎn)品一件，價(jià)款50萬(wàn)元，成本30萬(wàn)元，增值稅率17%，專用發(fā)票已開(kāi)，產(chǎn)品需要安裝，且為重要步驟，3月15日安裝完工，檢驗(yàn)合格。
(1)3月6日
借：發(fā)出商品 30
貸：庫(kù)存商品 30
借：應(yīng)收賬款 8.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 8.5
(2)3月15日安裝完工，檢驗(yàn)合格
借：應(yīng)收賬款 50
。 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30
貸：發(fā)出商品 30
9、3月10日銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)一批，成本500萬(wàn)元，售價(jià)1000萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅5%。
借：銀行存款1000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000
(如果是兼營(yíng)業(yè)務(wù)，做其他業(yè)務(wù)收入)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500
貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品500
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅50
10、4月1日采用分期收款方式銷(xiāo)售商品一批，成本800萬(wàn)元，價(jià)款1500萬(wàn)元分五次于每年4月1日收取，本年4月1日收到價(jià)款300萬(wàn)元，同時(shí)收到增值稅稅款255萬(wàn)元，該商品現(xiàn)銷(xiāo)方式下的售價(jià)為1200萬(wàn)元。做銷(xiāo)售時(shí)的分錄。
借：銀行存款555
長(zhǎng)期應(yīng)收款1200
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)255
未實(shí)現(xiàn)融資收益300
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