| 第 1 頁：一、所得稅 |
| 第 2 頁：二、長期股權(quán)投資 |
| 第 3 頁：三、日后事項(xiàng) |
| 第 4 頁：四、合并報(bào)表 |
| 第 5 頁：五、債務(wù)重組與非貨幣性資產(chǎn)交換 |
| 第 6 頁：六、收入 |
| 第 11 頁：七、金融資產(chǎn) |
| 第 12 頁：八、資產(chǎn)組減值 |
六、收入
根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄
1.2007年3月1日銷售一批商品價(jià)款100萬，增值稅率17%，成本60萬元，款未收到，現(xiàn)金折扣條件5/10、2/20、n/30，對方于3月9日付款50%，3月15日付款3096，余額3月28日全部付清(只對價(jià)款折扣)
3月1日 借：應(yīng)收賬款 117
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷)17
借：主營業(yè)務(wù)成本 60
貸：庫存商品 60
3月9日 借：銀行存款 56
財(cái)務(wù)費(fèi)用 2.5
貸：應(yīng)收賬款 58.5
3月15日 借：銀行存款 34.5
財(cái)務(wù)費(fèi)用 O.6
貸：應(yīng)收賬款 35.1
3月28日 借：銀行存款 23.4
貸：應(yīng)收賬款 23.4
2.3月2日銷售產(chǎn)品10萬元，增值稅1.7萬，成本6萬，款未收到。3月10日因產(chǎn)品質(zhì)量問題，對方要求折讓40%，雙方達(dá)成協(xié)議，貨款通過銀行結(jié)算。
3月2日 借：應(yīng)收賬款 11.7
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷) 1.7
借：主營業(yè)務(wù)成本 6
貸：庫存產(chǎn)品 6
3月10日 借：主營業(yè)務(wù)收入 4
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷)O.68
貸：應(yīng)收賬款 4.68
借：銀行存款 7.02
貸：應(yīng)收賬款 7.02
3.2007年3月3日，A公司委托B公司代銷一批批商品，價(jià)款20000元，成本12000元，雙方均為一般納稅人，增值稅率17%，3月18日B公司將商品全部售出，價(jià)款25000元，增值稅4250元，款已收到。3月20日A公司收到B公司的代銷清算，3月25日A、B公司結(jié)清貨款及稅金。
A公司：(1)3月3日
借：發(fā)出商品 12000
貸：庫存商品 12000
(2)3月20日
借：應(yīng)收賬款——B 23400
貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷)3400
借：主營業(yè)務(wù)成本 12000
貸：發(fā)出商品 12000
(3)3月25日
借：銀行存款 23400
貸：應(yīng)收賬款——B 23400
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