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2011會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》主觀題押題預(yù)測(cè)

考試吧提供了2011會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》主觀題押題預(yù)測(cè),供考生參考。
第 1 頁(yè):一、所得稅
第 2 頁(yè):二、長(zhǎng)期股權(quán)投資
第 3 頁(yè):三、日后事項(xiàng)
第 4 頁(yè):四、合并報(bào)表
第 5 頁(yè):五、債務(wù)重組與非貨幣性資產(chǎn)交換
第 6 頁(yè):六、收入
第 11 頁(yè):七、金融資產(chǎn)
第 12 頁(yè):八、資產(chǎn)組減值

  7.3月5日銷售一批家電產(chǎn)品,開出專用發(fā)票價(jià)款100萬(wàn)元,增值稅17萬(wàn)元,成本60萬(wàn)元,貨款及稅金均已收存銀行,合同約定退貨期10天,根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn),將會(huì)出現(xiàn)5%的返修率,3%的換貨率,2%的退貨率。

  (1)3月5日

  借:銀行存款 117

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17

  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 98

  預(yù)收賬款 2

  結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 58.8

  發(fā)出商品 1.2

  貸:庫(kù)存商品 60

  (2)退貨期內(nèi)如果退貨3%

  借:庫(kù)存商品 1.8

  貸:發(fā)出商品 1.2

  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 0.6

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1

  預(yù)收賬款 2

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.51

  貸:銀行存款 3.51

  (3)退貨期內(nèi)如果只退貨1%

  借:庫(kù)存商品 0.6

  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 0.6

  貸:發(fā)出商品 1.2

  借:預(yù)收賬款 2

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.17

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1

  銀行存款 1.17

  (4)退貨期內(nèi)如果退貨2%,則:

  借:庫(kù)存商品 1.2

  貸:發(fā)出商品 1.2

  借:預(yù)收賬款 2

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.34

  貸:銀行存款 2.34

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