三、判斷題

　　1. 在外國成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。(                   )

　　2. 在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于當(dāng)期的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的費(fèi)用。(                   )

　　3. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。(                   )

　　4. 企業(yè)解散或破產(chǎn)后的清算所得，不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。(                   )

　　5. 企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入。(                   )

　　6. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)的支出，不超過工資薪金總額的2%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(                   )

　　7. 企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅前扣除。(                   )

　　8. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息，屬于資本弱化行為，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(                   )

　　9. 企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。(                   )

　　10. 企業(yè)所得稅，一般以人民幣計(jì)算，但所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，也可以以外幣繳納稅款。(                   )

　　四、計(jì)算題

　　1. 某企業(yè)2008年的財(cái)務(wù)資料如下：

　　(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅金及附加330萬元;

　　(2)銷售成本700萬元;

　　(3)管理費(fèi)用270萬元;

　　(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用105萬元;

　　(5)營業(yè)外收入200萬元，投資收益300萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益150萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益50萬元;

　　(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元，公益性捐贈(zèng)支出80萬元。

　　由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動(dòng)，直至2009年6月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料。

　　已知該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。

　　要求：

　　(1) 計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

　　(2) 該企業(yè)于2009年6月20日進(jìn)行納稅申報(bào)是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　2. 2009年度某企業(yè)財(cái)務(wù)資料如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，接受捐贈(zèng)收入40萬元，出租倉庫收入50萬元，國債利息收入10萬。

　　(2)該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，消費(fèi)稅及附加7.20萬元。

　　(3)2008年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。

　　已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額，并列出計(jì)算過程;

　　(2)計(jì)算該企業(yè)2009年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計(jì)算過程。

　　3. 某企業(yè)2009年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在甲、乙兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國與甲、乙兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，在甲國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為60萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為20%;在乙國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為40萬元，乙國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在甲、乙兩國所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按甲、乙兩國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在甲、乙兩國分別繳納了10萬元和12萬元的企業(yè)所得稅。

　　要求：計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。