三、判斷題

　　1

　　[答案]：錯

　　[解析]：本題考核企業所得稅的納稅人。企業所得稅納稅人按照國際慣例一般分為居民企業和非居民企業。在外國成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構場所的企業，是企業所得稅的非居民納稅義務人。

　　[該題針對“企業所得稅的納稅人”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：對

　　[解析]：本題考核權責發生制。 企業應納稅所得額稅前扣除項目應遵循權責發生制為原則，即企業費用應在發生的所屬期扣除，而不是在實際支付時確認扣除。

　　[該題針對“稅前扣除項目”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：錯

　　[解析]：本題考核企業所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　[該題針對“企業所得稅的稅率”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：錯

　　[解析]：本題考核企業所得稅的征稅范圍。企業解散或破產后的清算所得，也屬于企業所得稅的征稅范圍。

　　[該題針對“企業所得稅的征稅范圍”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：對

　　[解析]：本題考核收入的確認。題目中的表述是正確的。

　　[該題針對“企業所得稅收入的確定”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：錯

　　[解析]： 本題考核福利費的稅前扣除。企業發生的職工教育經費的支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予稅前扣除，超過的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　[該題針對“稅前扣除項目”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：錯

　　[解析]：本題考核企業特殊業務的所得稅處理。企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅前扣除。

　　[該題針對“稅前扣除項目”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：對

　　[解析]：本題考核特別納稅調整。題目中的描述是正確的。

　　[該題針對“稅前扣除項目”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：對

　　[解析]：本題考核企業所得說的征稅規定。題目中的描述是正確的。

　　[該題針對“企業所得稅的納稅期限”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：錯

　　[解析]：本題考核企業所得稅的計稅貨幣。企業所得稅，以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款。

　　[該題針對“企業所得稅的征稅規定”知識點進行考核]