二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項ABCD都是企業在辦理貨幣資金支付業務中應包括的環節。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C屬于重新計算，是實質性程序。

　　3.

　　【答案】AD

　　【解析】對庫存現金的監盤最好實施突擊性的檢査，時間最好選擇在上午上班前或下午下班時。

　　4.

　　【答案】CD

　　【解析】企業不得出租、出借銀行賬戶，不得辦理與本單位經營無關的款項收支，所以對于選項C、D的情況，注冊會計師應當將其評估為重大錯報風險高的事項。

　　5.

　　【答案】AD

　　【解析】選項B的事項應當包括在銀行存款余額調節表中。選項C的事項屬于現金業務，不牽扯銀行存款，所以不需要在包括在銀行存款余額調節表中。

　　6.

　　【答案】AB

　　【解析】通過檢查資產負債表日前后銀行存款的收支憑證，可以證明銀行存款的存在和完整性認定。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】注冊會計師應當對銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶)及與金融機構往來的其他重要信息實施函證程序，除非有充分的證據表明某一銀行存款及與金融機構往來的其他重要信息對財務報表不重要且與之相關的重大風險很低。

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