2008年會計職稱考試教材輔導(dǎo)書發(fā)行 搶購預(yù)定

　　五、專用存款賬戶的概念、適用范圍、開戶證明文件和使用

　　專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金、財政預(yù)算外資金、糧棉油收購資金、單位銀行卡備用金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、黨團工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費、其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，可以開立臨時存款賬戶。

　　預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和資金專用的證明文件。

　　專用存款賬戶的使用應(yīng)遵循現(xiàn)金管理的相關(guān)要求。

　　六、臨時存款賬戶的概念、適應(yīng)范圍、開戶證明文件和使用

　　臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　因設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗（增）資等可以開立臨時存款賬戶。

　　開立臨時賬戶應(yīng)提供相應(yīng)的證明文件。

　　臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2 年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

　　七、個人銀行結(jié)算賬戶的概念、適應(yīng)范圍、開戶證明文件和使用

　　個人銀行結(jié)算賬戶是存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。

　　存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具居民身份證、臨時身份證、戶口簿和護照等證明文件。

　　個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。

　　單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5 萬元（不包含5 萬元）的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。

　　八、異地銀行結(jié)算賬戶的適應(yīng)范圍、開戶證明文件

　　下列情況可以開立異地銀行結(jié)算賬戶：

　　1 .營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；

　　2 .辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；

　　3 .存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；

　　4 .異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；

　　5 .自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

　　存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件和基本存款賬戶開戶許可證外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：

　　1 .異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同；

　　2 .因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

　　存款人需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)出具在住所地開立賬戶所需的證明文件。

　　九、銀行結(jié)算賬戶的管理

　　存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶（變更、撤銷）申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

　　存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補（換）發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。存款人開戶許可證遺失或毀損時，應(yīng)通過開戶銀行向中國人民銀行當?shù)胤种�行提出補（換）發(fā)開戶許可證的申請。

　　存款人應(yīng)加強對預(yù)留銀行簽章的管理；應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù)。

　　第三節(jié) 票據(jù)結(jié)算

　　一、票據(jù)概述

　　（一）票據(jù)的概念和種類

　　票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。

　　在我國，票據(jù)包括匯票、本票和支票。

　　（二）票據(jù)當事人

　　1 .基本當事人

　　（ 1 ）出票人。是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。

　　（ 2 ）收款人。是指票據(jù)正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人。

　　（ 3 ）付款人。是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。

　　2 .非基本當事人

　　（ l ）承兌人。是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務(wù)的人，它是匯票主債務(wù)人。

　　（ 2 ）背書人與被背書人。背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。

　　（ 3 ）保證人。是指為票據(jù)債務(wù)提供擔保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔當。

考試吧誠信推薦：2008年會計職稱考試遠程網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)方案

會計職稱輔導(dǎo)科目	精講班			沖刺班			串講班		報名
	課時	主講老師	試聽	課時	主講老師	試聽	課時	試聽
初級會計實務(wù)	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)		趙俊峰	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級會計實務(wù)	50	鄭慶華	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級經(jīng)濟法		趙俊峰	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級財務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座

現(xiàn)在報名 請點擊進入