【例題2·案例分析題】

　　某建筑安裝公司2010年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)為客戶提供裝飾勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)10萬元;

　　(2)將自建的一棟住宅樓銷售給本公司職工，取得銷售收入8000萬元、煤氣管道初裝費(fèi)100萬元。該住宅樓的建筑成本為5000萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%。

　　已知：裝飾勞務(wù)和建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅適用的稅率為7%。

　　要求：(計(jì)算結(jié)果保留至小數(shù)點(diǎn)后兩位)

　　(1)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額;

　　(2)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額;

　　(3)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加。

　　【案例2答案】

　　(1)裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(35+5+10)×3%=1.5(萬元)

　　自建住宅樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=5000×(1+15%)÷(1-3%)×3%=177.84(萬元)

　　銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(8000+100)×5%=405(萬元)

　　該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=1.5+177.84+405=584.34(萬元)

　　(2)該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=584.34×7%=40.90(萬元)

　　(3)該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=584.34×3%=17.53(萬元)。