查看匯總：2013注冊會計師《財務成本管理》單元測試題20套

　　第十四章 營運資本投資

　　一、單項選擇題

　　1.企業采取緊縮的流動資產投資政策，產生的結果是( )。

　　A.收益性較高，風險較高

　　B.收益性較低，持有成本較高

　　C.持有成本較小，風險較低

　　D.收益性較高，風險較低

　　2.使用成本分析模式確定最佳現金持有量時，持有現金的總成本不包括現金的( )。

　　A.管理成本

　　B.機會成本

　　C.交易成本

　　D.短缺成本

　　3.某企業預計每月現金需要量為200000元，每次轉換有價證券的固定成本為80元，有價證券的月利率為2%，則根據存貨模式，每月有價證券的最佳交易次數為( )次。

　　A.2

　　B.3

　　C.4

　　D.5

　　4.運用隨機模式和成本分析模式計算最佳現金持有量，均會涉及到現金的( )。

　　A.機會成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.交易成本

　　5.下列關于現金最優返回線的表述中，正確的是( )。

　　A.現金最優返回線的確定與企業可接受的最低現金持有量無關

　　B.有價證券利息率增加，會導致現金最優返回線上升

　　C.有價證券的每次固定轉換成本上升，會導致現金最優返回線上升

　　D.當現金的持有量高于或低于現金最優返回線時，應立即購入或出售有價證券

　　6.在依據“5C”系統原理確定信用標準時，應掌握客戶“能力”方面的信息，下列各項指標中最能反映客戶“能力”的是( )。

　　A.凈經營資產利潤率

　　B.杠桿貢獻率

　　C.現金流量比率

　　D.長期資本負債率

　　7.假設某企業預測的年賒銷額為3600萬元，應收賬款平均收賬天數為30天，變動成本率為60%，資本成本為10%，一年按360天計算，則應收賬款占用的資金為( )萬元。

　　A.300

　　B.180

　　C.10

　　D.6

　　8.下列各項中，屬于訂貨的固定成本的是( )。

　　A.差旅費

　　B.郵資

　　C.采購機構的基本開支

　　D.倉庫費用

　　9.某企業全年需用A材料4800噸，每次的訂貨成本為450元，每噸材料年儲存成本12元，則每年最佳訂貨次數為( )次。

　　A.12

　　B.10

　　C.8

　　D.6

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