一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策可以節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本，但公司要承擔(dān)較大的短缺成本，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)較高。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】成本分析模式下需要考慮的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本。不含交易成本。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】每月最佳的現(xiàn)金持有量= =40000(元)，每月有價(jià)證券的最佳交易次數(shù)= =5(次)。

　　注意:該公式只要各個(gè)量的期間統(tǒng)一即可應(yīng)用，而不受年、月份和季度的局限。

　　4.

　　【答案】A

　　【解析】在成本分析模式下，確定最佳現(xiàn)金持有量的相關(guān)成本主要有機(jī)會(huì)成本和短缺成本;在隨機(jī)模式下確定最佳現(xiàn)金持有量的相關(guān)成本包括機(jī)會(huì)成本和交易成本。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金最優(yōu)返回線(xiàn)R= +L，從公式中可以看出最優(yōu)返回線(xiàn)與下限L成正相關(guān)，與有價(jià)證券的日利息率成負(fù)相關(guān)，與有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換成本b成正相關(guān)，所以選項(xiàng)A、B為錯(cuò)誤表述，選項(xiàng)C正確;當(dāng)現(xiàn)金的持有量達(dá)到上下限時(shí)，應(yīng)立即購(gòu)入或出售有價(jià)證券，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】所謂“5C”系統(tǒng)是指評(píng)估顧客信用品質(zhì)的五個(gè)方面，即品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件。其中“能力”指償債能力，主要指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動(dòng)負(fù)債的比例條件，所以應(yīng)主要指短期償債能力;所有選項(xiàng)中只有選項(xiàng)C屬于短期償債能力的指標(biāo)。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】本題的主要考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款占用資金的計(jì)算。

　　應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率=日賒銷(xiāo)額×平均收賬期×變動(dòng)成本率=3600/360×30×60%=180(萬(wàn)元)。

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】訂貨成本指取得訂單的成本，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵資、電報(bào)電話(huà)費(fèi)等支出。訂貨成本中有一部分與訂貨次數(shù)無(wú)關(guān)，如常設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的基本開(kāi)支等，稱(chēng)為固定的訂貨成本;另一部分與訂貨次數(shù)有關(guān)，如差旅費(fèi)、郵資等，稱(chēng)為訂貨的變動(dòng)成本。倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用屬于儲(chǔ)存成本。

　　9.

　　【答案】C

　　【解析】本題的主要考核點(diǎn)是存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量的計(jì)算。經(jīng)濟(jì)訂貨批量= =600(噸)，最佳訂貨次數(shù)=4800/600=8(次)。

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