二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】BD

　　【解析】在不影響公司正常盈利的情況下，降低營運資本投資可以增加營業現金凈流量，增加公司價值。因此選項A錯誤，選項B正確。在不影響正常盈利情況下，節約流動資產投資可以提高總資產周轉率，提高公司的資本收益率，增加企業價值。因此選項C錯誤，選項D正確。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】現金收支管理的目的在于提高現金使用效率，為達到這一目的，應當注意做好以下幾個方面的工作：(1)力爭現金流量同步;(2)使用現金浮游量;(3)加速收款;(4)推遲應付賬款的支付等。

　　3.

　　【答案】ACD

　　【解析】根據計算公式可知，確定最佳現金持有量的存貨模式考慮了機會成本和交易成本，隨機模式考慮了每次有價證券的固定轉換成本(由此可知，考慮了交易成本)以及有價證券的日利息率(由此可知，考慮了機會成本)，所以A的說法正確;現金持有量的存貨模式是一種簡單、直觀的確定最佳現金持有量的方法，但是，由于其假設現金的流出量穩定不變，而實際上這是很少的，因此其普遍應用性較差，所以選項B的說法錯誤;隨機模式建立在企業的現金未來需求總量和收支不可預測的前提下，所以，選項C的說法正確;而現金存量下限的確定要受到企業每日的最低現金需要、管理人員的風險承受傾向等因素的影響，所以選項D的說法是正確的。

　　4.

　　【答案】BC

　　【解析】根據最優返回線的公式：R= +L，最優現金返回線與每次有價證券的固定轉換成本、預期每日現金余額變化的標準差和現金控制下限正相關，與有價證券的日利息率負相關，因此選項B、C正確。

　　5.

　　【答案】AB

　　【解析】信用期間是企業允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業給予顧客的付款期間，信用期越長，給予顧客信用條件越優惠。延長信用期對銷售額增加會產生有利影響，但與此同時應收賬款、收賬費用和壞賬損失也會增加。

　　6.

　　【答案】ACD

　　【解析】與儲備存貨有關的成本包括取得成本、儲存成本和缺貨成本。

　　7.

　　【答案】AD

　　【解析】本題屬于存貨陸續供應和使用經濟訂貨量模型的運用，每日供應量P為50件，每日使用量d為9000/360=25(件)，代入公式可知：經濟生產批量= =1200(件)，經濟生產批次=9000/1200=7.5(次)，平均庫存量= =300(件)，經濟生產批量占用資金=300×50=15000(元)，與經濟生產批量相關的總成本= =3000(元)。

　　8.

　　【答案】AD

　　【解析】本題的主要考核點是存貨的經濟訂貨批量的影響因素分析。根據陸續供貨陸續領用模型下的存貨的經濟訂貨批量的計算公式可知，影響存貨經濟訂貨批量的因素有五個，即：存貨全年總的需求量、一次訂貨成本、單位存貨年變動性儲存成本、每日耗用量和每日送貨量，送貨期會影響每日送貨量。訂貨提前期和保險儲備量均對經濟訂貨批量沒有影響。

　　9.

　　【答案】ACD

　　【解析】合理保險儲備是指能夠使缺貨成本與儲備成本之和最小的那一儲備量，它和平均庫存量沒有關系。因此選項B不正確。

　　10.

　　【答案】ACD

　　【解析】按照存貨管理的目的，需要通過合理的進貨批量和進貨時間，使存貨的總成本最低，這個批量叫作經濟訂貨量，所以A是正確的。變動訂貨成本的計算公式為：變動訂貨成本=(存貨全年需要量/每次進貨批量)×每次訂貨的變動成本。所以選項B不正確。變動儲存成本的計算公式為：變動儲存成本=(每次進貨批量/2)×單位存貨的年變動儲存成本，可見選項C正確。選項B、C正確則可說明選項D正確。

　　相關推薦：

　　2013年注冊會計師考試預習計劃表

　　2012注冊會計師考試成績查詢通知

　　2012注冊會計師成績查詢免費提醒