全套試題：2013注冊會計師《稅法》課后作業題及答案14套 

第七章 資源稅法和土地增值稅法(課后作業)

　　一、單項選擇題

　　1.下列屬于資源稅納稅義務人的是( )。

　　A.出口外購鐵礦石的外貿企業

　　B.銷售外購原煤的商貿企業

　　C.進口天然氣的外貿企業

　　D.銷售自產固體鹽的國有企業

　　2.某煤礦2013年1月，某煤礦開采原煤600萬噸，當月對外銷售原煤400萬噸;將部分原煤移送加工生產洗煤50萬噸，當月對外銷售洗煤30萬噸。已知洗煤的綜合回收率為30%，原煤適用的資源稅稅額為4元/噸。該煤礦2013年1月該煤礦應繳納資源稅( )萬元。

　　A.2000

　　B.2266.67

　　C.2800

　　D.3066.67

　　3.某鹽場2013年1月，某鹽場生產液體鹽300萬噸，當月對外銷售液體鹽200萬噸;以自產的液體鹽100萬噸加工生產固體鹽80萬噸，以外購的120萬噸液體鹽為原料生產固體鹽100萬噸，生產的固體鹽當月全部對外銷售。該鹽場資源稅適用稅額：自產液體鹽2元/噸，固體鹽15元/噸，外購液體鹽2元/噸。該鹽場2013年1月該鹽場應繳納資源稅( )萬元。

　　A.2860

　　B.3100

　　C.2700

　　D.3300

　　4.某礦山2013年1月，某礦山開采銅礦石600萬噸，對外銷售200萬噸，將部分銅礦石入選精礦90萬噸，選礦比為30%，入選的精礦當月全部對外銷售。已知銅礦石原礦適用的資源稅稅額為5元/噸。該礦山2013年1月該礦山應繳納資源稅( )萬元。

　　A.1000

　　B.1500

　　C.2500

　　D.3000

　　5.某礦山主要從事鐵礦石和銅礦石的開采和銷售。2013年1月開采鐵礦石800萬噸、銅礦石600萬噸，當本月銷售提煉的銅礦石精礦80萬噸，選礦比為20%;銷售鐵礦石和銅礦石原礦共700萬噸，該礦山未分別核算鐵礦石和銅礦石的銷售數量及銷售額。已知該礦山資源稅單位適用稅額：鐵礦石15元/噸，銅礦石5元/噸。該礦山2013年1月該礦山應繳納資源稅( )萬元。

　　A.5500

　　B.12500

　　C.15000

　　D.11700

　　6.某礦山2013年1月，某礦山開采鐵礦石800噸，當月對外銷售600噸，另將100噸無償贈送給關聯企業。已知鐵礦石適用的資源稅稅額是10元/噸。該礦山2013年1月該礦山應繳納資源稅( )元。

　　A.4200

　　B.6000

　　C.7000

　　D.8000

　　7.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅產品的，其資源稅納稅義務發生時間為( )。

　　A.簽訂合同的當天

　　B.收到預收款的當天

　　C.取得索取銷售款憑據的當天

　　D.發出應稅產品的當天

　　8.資源稅納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起( )內申報繳納資源稅。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　9.下列關于土地增值稅的說法正確的是( )。

　　A.房地產的繼承發生了房地產的權屬變更，屬于土地增值稅的征稅范圍

　　B.企業之間等價交換房地產免征土地增值稅

　　C.國有企業房地產評估增值屬于土地增值稅的征稅范圍

　　D.將房地產抵債應繳納土地增值稅

　　10.下列關于利息支出在計算土地增值稅時的處理，表述不正確的是( )。

　　A.與開發項目有關的利息支出不能提供金融機構證明的，不得據實計入房地產開發費用中扣除

　　B.準予扣除的利息支出最高不能超過按商業銀行同期同類貸款利率計算的金額

　　C.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除

　　D.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息可以在計算土地增值稅時扣除

　　11.市區某工業企業2012年3月轉讓一宗3年前購置的未經開發的土地使用權，簽訂產權轉移書據，取得轉讓收入2000萬元，繳納印花稅1萬元。該土地購進時支付的地價款為1200萬元，按國家有關規定繳納了相關稅費30萬元。該企業計算土地增值稅時，扣除項目金額合計( )萬元。

　　A.1270

　　B.1245

　　C.1275

　　D.1341

　　12.市區某工業企業轉讓一棟4年前購置的辦公樓，簽訂產權轉移書據，取得轉讓收入340萬元。該辦公樓購置原價為200萬元，已計提折舊80萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本價為280萬元，成新度折扣率為7成。已知產權轉移書據印花稅稅率為0.5‰。該工業企業計算土地增值稅的增值額為( )萬元。

　　A.212.13

　　B.203.87

　　C.125.13

　　D.136.13

　　13.按照土地增值稅的有關規定，納稅人轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的，在計算土地增值稅時，下列做法正確的是( )。

　　A.按照稅務機關自行估定的價格確定轉讓房地產的收入

　　B.稅務機關參照房地產評估機構評定的評估價格確定轉讓房地產的收入

　　C.按照稅務機關與房地產主管部門協商的價格確定轉讓房地產的收入

　　D.稅務機關核定征收

　　14.房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的居委會、派出所用房和停車場等公共設施，在進行土地增值稅清算時，其成本、費用不得扣除的是( )。

　　A.建成后產權屬于全體業主所有的

　　B.建成后有償出租給其他企業的

　　C.建成后有償轉讓給事業單位的

　　D.建成后無償移交給政府的

　　15.下列關于土地增值稅清算中有關拆遷安置費的處理，不正確的是( )。

　　A.房地產企業用建造的該項目房地產安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理，按照規定確認收入，同時將此確認為開發項目的拆遷補償費

　　B.房地產企業用建造的該項目房地產安置回遷戶，并支付給回遷戶的補差價款，計入拆遷補償費

　　C.開發企業采取異地安置，異地安置的房屋屬于自行開發建造的，以實際的開發支出計入本項目的拆遷補償費

　　D.貨幣安置拆遷的，房地產開發企業憑合法有效憑據計入拆遷補償費

　　16.根據土地增值稅的相關規定，符合規定情形應進行土地增值稅清算的納稅人，須在滿足清算條件之日起( )內到主管稅務機關辦理清算手續。

　　A.30日

　　B.60日

　　C.90日

　　D.180日

　　17.根據土地增值稅的有關規定，納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的( )內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　18.土地增值稅的納稅人應向( )主管稅務機關辦理納稅申報。

　　A.銷售方所在地

　　B.購買方所在地

　　C.房地產所在地

　　D.合同簽訂地

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