二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：天然原油屬于資源稅的征稅范圍，而人造石油不屬于資源稅的征稅范圍，不征收資源稅;選項D：原煤屬于資源稅的征稅范圍，而洗煤、選煤及其他煤炭制品，不征收資源稅。

　　2.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項B:收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人，收購未稅礦產品的單位是指獨立礦山、聯合企業和其他單位，其他單位包括收購未稅礦產品的個體戶在內。選項C：與原油同時開采的天然氣，屬于資源稅的征稅范圍，征收資源稅。選項D：未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，由省、自治區、直轄市人民政府決定征收或暫緩征收資源稅，并報財政部和國家稅務總局備案。

　　3.

　　【答案】BC

　　【解析】獨立礦山、聯合企業收購未稅礦產品的單位，按照本單位應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅;其他收購單位收購的未稅礦產品，按稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅。

　　4.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征收資源稅，以加工的固體鹽數量為課稅數量。

　　5.

　　【答案】BCD

　　【解析】對出口的應稅產品不免征資源稅。

　　6.

　　【答案】ABD

　　【解析】按照教材中的規定，扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發生時間，為支付貨款的當天;按照最新稅法規定，選項C：納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅產品的，其納稅義務發生時間為發出應稅產品的當天;選項D：扣繳義務人代扣代繳稅款的，其納稅義務發生時間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據的當天。無論按照哪種說法，選項C的說法都是不正確的。

　　7.

　　【答案】ABC

　　【解析】扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納。

　　8.

　　【答案】AC

　　【解析】土地增值稅的納稅義務人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項B：房屋承受方不屬于土地增值稅納稅人。選項D：自建房屋自用，房屋所有權未轉移，且未取得收入，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　9.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：以行政劃撥方式取得土地使用權的，地價款為按照國家有關規定補交的土地出讓金。

　　11.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：非房地產開發企業準予扣除的“與轉讓房地產有關的稅金”包括在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅，不包括出租房屋繳納的稅金。

　　12.

　　【答案】BCD

　　【解析】納稅人轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款或出讓金、按國家統一規定繳納的有關費用和轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。

　　13.

　　【答案】CD

　　【解析】符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：(1)已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的;(2)取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的;(3)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的;(4)省稅務機關規定的其他情況。

　　14.

　　【答案】BCD

　　【解析】房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產，按照規定繳納土地增值稅。

　　15.

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除。選項D：房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除。

　　16.

　　【答案】AD

　　【解析】房地產開發企業有下列情形之一的，稅務機關可以參照與其開發規模和收入水平相近的當地企業的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅：(1)依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的;(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(3)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的;(4)符合土地增值稅清算條件，企業未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的;(5)申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

　　17.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規定計征土地增值稅。

　　18.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。高級公寓不屬于普通標準住宅。

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